Nigeria handhaaft toezicht op identiteitsgerelateerde crypto-toezicht onder de nieuwe belastingwet

Nigeria is officieel begonnen met het handhaven van identiteitsgerichte controle op cryptocurrency-activiteiten en introduceert een nieuw regime dat virtuele activatransacties koppelt aan individuele belastingbetalers onder de Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025.

Vanaf 1 januari 2026 zijn Virtual Asset Service Providers (VASP's) die in Nigeria actief zijn, verplicht gedetailleerde klant- en transactiegegevens te rapporteren aan de Nigeria Revenue Service (NRS) en aan de Securities and Exchange Commission (SEC).

Het rapportagekader van de NTAA sluit nauw aan bij het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO, dat op 1 januari 2026 in werking trad.

Onder CARF krijgen lidjurisdicties de mogelijkheid om informatie te verzamelen en te delen over transacties met digitale activa over grenzen heen, wat helpt belastingontduiking tegen te gaan.

Door identiteitssystemen zoals TIN en NIN in haar rapportagepijplijn te integreren, sluit Nigeria zich nu aan bij landen zoals het Verenigd Koninkrijk, waar cryptodienstverleners al verplicht zijn belastinggerelateerde gebruikersgegevens te verzamelen en te delen.

Hoe zal Nigeria cryptotransacties bijhouden?

Centraal in dit kader staat het gebruik van het Tax Identification Number (TIN) en het National Identification Number (NIN), twee belangrijke tools die nu worden ingezet om crypto-activiteiten terug te traceren naar benoemde personen.

De TIN wordt toegewezen aan particulieren en bedrijven door de NRS en de Joint Revenue Board en dient als de belangrijkste indicator voor naleving en handhaving binnen het belastingsysteem van Nigeria.

Ondertussen verankert het NIN de identiteit van elke burger in de nationale biometrische database, met gezichts- en vingerafdrukgegevens.

Door te verplichten dat alle VASP's beide identificaties verzamelen en indienen , heeft Nigeria een systeem gecreëerd dat digitale transacties kan koppelen aan echte belastinggegevens, waardoor complexe blockchain-surveillancesoftware wordt omzeild.

Autoriteiten kunnen nu zonder voorafgaande kennisgeving gebruikersgegevens en transactiegeschiedenissen opvragen, waardoor handhavingsgaten worden dichtgelaten die voorheen cryptowinsten onbelast maakten.

Volgens de bepalingen van de NTAA moeten maandelijkse indieningen van beurzen belangrijke details bevatten over de geleverde dienst, het type en de waarde van de transacties van activa, en de volledige identiteit van zowel de klant als eventuele betrokken tegenpartijen.

Deze omvatten namen, contactgegevens, belasting-ID's en, indien van toepassing, het NIN.

Daarnaast moeten VASP's ongewoon grote of verdachte transacties markeren en deze waarschuwingen delen met zowel belastingautoriteiten als de Nigerian Financial Intelligence Unit (NFIU).

Crypto-exchanges zullen ook klantgegevens, identificatiegegevens en transactiegeschiedenissen minimaal zeven jaar bewaren vanaf de datum van de laatste activiteit.

Het niet naleven van de rapportageverplichtingen kan in de eerste maand leiden tot een boete van ₦10 miljoen ($7.014), met terugkerende boetes voor elke volgende maand van niet-naleving.

De SEC is ook bevoegd om licenties te schorsen of in te trekken bij aanhoudende overtredingen.

Cryptobelasting ter ondersteuning van de Nigeriaanse economie

Volgens officiële schattingen verwerkte Nigeria tussen juli 2024 en juni 2025 meer dan 92,1 miljard dollar aan digitale activatransacties.

Hoewel het cijfer de totale verplaatste waarde weerspiegelt, niet de winst, ziet de overheid zelfs een klein deel ervan als een potentieel belangrijke bron van belastinginkomsten.

Met de olie-inkomsten onder druk en een belasting-tot-bbp-verhouding die tot de laagste van Afrika behoort, kijken de autoriteiten naar de digitale economie als een nieuwe grens voor inkomsteninning.

De regering hoopt haar belasting-tot-bbp-ratio tegen 2027 te verhogen tot 18%, een stijging van momenteel minder dan 10%.