Nigéria impõe supervisão de criptomoedas vinculadas à identidade sob nova lei tributária

A Nigéria começou oficialmente a impor a fiscalização baseada em identidade sobre a atividade de criptomoedas, introduzindo um novo regime que vincula transações de ativos virtuais aos contribuintes individuais sob a Lei de Administração Tributária da Nigéria (NTAA) de 2025.

A partir de 1º de janeiro de 2026, os Provedores de Serviços de Ativos Virtuais (VASPs) que operam na Nigéria são obrigados a reportar informações detalhadas de clientes e transações ao Serviço de Receita da Nigéria (NRS), bem como à Comissão de Valores Mobiliários (SEC).

O arcabouço de reporte da NTAA está alinhado de perto com o Marco de Relatórios de Criptoativos (CARF) da OCDE, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026.

Sob a CARF, as jurisdições membros ganham a capacidade de coletar e compartilhar informações sobre transações de ativos digitais através das fronteiras, ajudando a combater a evasão fiscal.

Ao integrar sistemas de identidade como TIN e NIN em sua pipeline de relatórios, a Nigéria agora se junta a países como o Reino Unido, onde provedores de serviços cripto já são obrigados a coletar e compartilhar dados de usuários vinculados a impostos.

Como a Nigéria irá rastrear as transações com criptomoedas?

No centro dessa estrutura está o uso do Número de Identificação Fiscal (TIN) e do Número Nacional de Identificação (NIN), duas ferramentas principais atualmente implantadas para rastrear atividades criptográficos até indivíduos nomeados.

O TIN é atribuído a indivíduos e empresas pelo NRS e pelo Conselho Conjunto de Receita, servindo como o principal marcador de conformidade e fiscalização dentro do sistema tributário da Nigéria.

Enquanto isso, o NIN ancora a identidade de cada cidadão no banco de dados biométrico nacional, contendo dados faciais e de impressões digitais.

Ao exigir que todos os VASPs coletem e enviem ambos os identificadores, a Nigéria criou um sistema capaz de mapear transações digitais para registros fiscais do mundo real, evitando a necessidade de softwares complexos de vigilância blockchain.

As autoridades agora podem solicitar dados de usuários e históricos de transações sem aviso prévio, fechando lacunas de fiscalização que antes permitiam que os lucros em criptomoedas ficassem sem tributação.

De acordo com as disposições da NTAA, os registros mensais das bolsas devem incluir detalhes importantes sobre o serviço prestado, o tipo e valor dos ativos transacionados, e as identidades completas tanto do cliente quanto de quaisquer contrapartes envolvidas.

Esses incluem nomes, informações de contato, IDs fiscais e, quando aplicável, o NIN.

Além disso, os VASPs devem sinalizar transações incomumente grandes ou suspeitas e compartilhar esses alertas tanto com as autoridades fiscais quanto com a Unidade de Inteligência Financeira da Nigéria (NFIU).

Espera-se que as exchanges de criptomoedas também mantenham registros de clientes, dados de identificação e históricos de transações por pelo menos sete anos a partir da data da última atividade.

O não cumprimento dos requisitos de relatório pode desencadear uma multa de ₦10 milhões ($7.014) no primeiro mês, com multas recorrentes para cada mês subsequente de descumprimento.

A SEC também foi autorizada a suspender ou revogar licenças por violações sustentadas.

Imposto sobre criptomoedas para apoiar a economia nigeriana

Segundo estimativas oficiais, a Nigéria processou mais de US$ 92,1 bilhões em transações de ativos digitais entre julho de 2024 e junho de 2025.

Embora o valor total movimentado, não lucros, o governo vê até uma pequena parte dele como uma fonte potencialmente significativa de receita tributária.

Com as receitas do petróleo sob pressão e uma relação imposto/PIB entre as mais baixas da África, as autoridades estão olhando para a economia digital como uma nova fronteira para a arrecadação de receitas.

O governo espera aumentar sua relação imposto/PIB para 18% até 2027, acima de menos de 10% atualmente.