Latvia hyväksyy DAC8:n ja CARF:n mukaisen kryptoverolakiesityksen; Sakot enintään 14 000 €

Latvia on hyväksynyt merkittävän lakiehdotuksen, jonka tarkoituksena on muuttaa kryptovarapalvelujen tarjoajien toimintaa maassa.

Latvian ministerikabinetti hyväksyi 3. kesäkuuta lakiesityksen nro 24-TA-3148, joka integroi Euroopan unionin DAC8-direktiivin ja OECD:n tukeman kryptovarojen raportointikehyksen (CARF) kansalliseen lainsäädäntöön.

Lainsäädännön tarkoituksena on parantaa verosäännösten noudattamista, ehkäistä talousrikollisuutta ja mukautua EU:n laajempiin pyrkimyksiin säännellä digitaalisen omaisuuden alaa.

Uudet säännöt tulevat voimaan 1. tammikuuta 2026, ja niissä on ankarat rangaistukset noudattamatta jättämisestä ja tehostetut velvoitteet kryptoon liittyvän toiminnan raportointiin.

Uudet kryptoraportointisäännöt tulevat voimaan vuonna 2026

Lainsäädännöllä saatetaan direktiivi 2023/2226/EU, joka tunnetaan myös nimellä DAC8, osaksi Latvian lainsäädäntöä.

DAC8-direktiivissä otetaan käyttöön standardoitu EU:n laajuinen kehys, jonka mukaan kryptopalvelujen tarjoajien on ilmoitettava asiakkaiden liiketoimista veroviranomaisille.

Tämä on EU:n kahdeksas muutos hallinnollista yhteistyötä koskevaan direktiiviin, ja se kohdistuu erityisesti kryptovarojen kautta tapahtuvaan veronkiertoon.

Latvian lakiehdotukseen on sisällytetty myös OECD:n CARF-standardit, jotka edellyttävät automaattista taloudellisten tietojen vaihtoa lainkäyttöalueiden välillä.

CARF on suunniteltu täydentämään nykyistä yhteistä raportointistandardia (CRS) lisäämällä kattavuus digitaalisille omaisuuserille, lompakoille ja stablecoineille.

Integrointi CARF:ään tarkoittaa, että Latvian viranomaiset osallistuvat nyt rajat ylittävään tietojenvaihtoon monenvälisen toimivaltaisten viranomaisten sopimuksen (MCAA) mukaisesti.

Tulevat muutokset koskevat kryptovaroja, sähköisen rahan tuotteita, swapeja ja jopa keskuspankkien digitaalisia valuuttoja (CBDC).

Raportoivien yhteisöjen on nyt suoritettava asiakkaidensa due diligence -tarkastus ja toimitettava määräajoin tietoja kansalliselle verohallinnolle.

Lain mukaan näiden velvoitteiden laiminlyönti voi johtaa jopa 14 000 euron (16 026 dollarin) sakkoihin.

Latvian lainsäädännössä laajennetut määritelmät ja soveltamisala

Yksi lakiehdotuksen nro 24-TA-3148 merkittävimmistä piirteistä on sellaisten oikeudellisten määritelmien käyttöönotto, jotka aiemmin puuttuivat Latvian verolainsäädännöstä.

Näitä ovat erityiset termit, kuten "raportoitavat kryptovarat", "kryptonvaihtosopimukset" ja "sähköisen rahan tuotteet".

Virallisten määritelmien puute oli aiemmin aiheuttanut täytäntöönpanoon liittyviä haasteita erityisesti uudempien digitaalisten rahoitusvälineiden osalta, jotka eivät kuuluneet nykyisten sääntöjen piiriin.

Lainsäädännössä edellytetään myös nimenomaisesti, että kaikki kryptotransaktiot, mukaan lukien ne, joihin liittyy välittäjiä tai rajat ylittäviä palveluja, on sisällytettävä uuteen kehykseen.

Tämä edustaa suurta poliittista muutosta, kun Latvia pyrkii poistamaan aukkoja, jotka aiemmin mahdollistivat sääntelyn katvealueiden hyväksikäytön kryptoavaruudessa.

EU-mailla on DAC8-vaatimusten noudattamisen määräaika vuoden lopussa

EU on antanut kaikille jäsenmaille 31. joulukuuta 2025 asti aikaa säätää DAC8:n mukaista kansallista lainsäädäntöä.

Latvia on yksi ensimmäisistä omaksujista, mikä osoittaa aikomuksensa vakiinnuttaa asemansa alueellisena johtajana digitaalisen rahoituksen sääntelyssä.

Varhainen käyttöönotto antaa Latvian kryptoyrityksille aikaa valmistautua tammikuun 2026 täytäntöönpanoon ja asettaa maan EU:n laajuisen vaatimustenmukaisuuden määräajan edelle.

DAC8:n ja CARF:n mukaisesti Latvia pyrkii vahvistamaan digitaalisen rahoituksen valvontaansa ja edistämään sijoittajien luottamusta pitkällä aikavälillä.

Se antaa myös rahanpesun selvittelykeskukselle ja veroviranomaisille välineet havaita ja ehkäistä laitonta rahoitustoimintaa tehokkaammin.

Latvia katselee lohkoketjuinvestointeja ja Web 3.0:n kasvua

Sääntelyn yhdenmukaistamisen lisäksi siirto heijastaa Latvian pyrkimystä houkutella maailmanlaajuisia investointeja lohkoketjuteknologioihin.

Talousministeriön mukaan noin 20 lohkoketjustartupia on parhaillaan aloittamassa toimintaansa maassa.

Yritykset, kuten Paybis, EU:n viranomaisten rekisteröimä kryptopörssi , ovat jo ilmaisseet luottavansa Latvian sääntelysuuntaan.

Latvian ennakoiva lähestymistapa on osa laajempaa strategiaa tulla kilpailukykyiseksi toimijaksi Web 3.0 -kehityksessä.

Hallituksen etenemissuunnitelma sisältää politiikkaa kryptolahjakkuuksien vaalimiseksi, verotuksen selkeyden luomiseksi hajautetuille sovelluksille ja lohkoketjuinfrastruktuurin innovaatioiden edistämiseksi.

DAC8:n ja CARF:n integrointi tuo Latvian myös muiden Euroopassa käynnissä olevien digitaalisen rahoituksen uudistusten tahdissa, mukaan lukien EU:n kryptovarojen markkinoita (MiCA) koskeva asetus.

Yhdessä nämä aloitteet ovat merkki muutoksesta siinä, miten EU-maat käsittelevät digitaalista omaisuutta, siirtymällä hajanaisesta valvonnasta kattavaan ja yhtenäiseen sääntelyyn.