Het VK en 40+ landen beginnen met het handhaven van CARF voor cryptobelastingen

Meer dan 40 landen zijn begonnen met het invoeren van ingrijpende nieuwe regels die cryptobelastingen transparanter en moeilijker te vermijden willen maken.

Volgens een rapport van de Financial Times zullen crypto exchanges in het Verenigd Koninkrijk nu verplicht zijn volledige details van gebruikersactiviteit te verzamelen en deze te rapporteren aan HM Revenue and Customs onder wereldwijde regels ontwikkeld door de OESO, bekend als het Cryptoasset Reporting Framework.

De regels zijn officieel van kracht op 1 januari 2026.

Wat betekent de nieuwe regel voor crypto-investeerders?

Onder het CARF-kader zullen aanbieders van crypto-activa dienstverleners gedetailleerde informatie verzamelen, zoals volledige wettelijke namen, adressen, geboortedata en -plaatsen, en belastingidentificatienummers van individuele gebruikers.

Voor entiteiten moeten de gegevens wettelijke namen, adressen, TIN's en dezelfde persoonlijke informatie bevatten als voor controlerende personen of uiteindelijke eigenaren.

Daarbovenop zullen dienstverleners verplicht zijn een ondertekende zelfcertificering van gebruikers te verkrijgen die hun belastingresidentie bevestigt. Het niet leveren hiervan kan leiden tot opschorting van de rekeningdiensten of financiële boetes.

CARF vereist rapportage op transactie-voor-transactie basis, waarbij alle transacties tussen crypto-activa en fiatvaluta's worden omvat, evenals transacties tussen verschillende soorten crypto-assets.

Ondertussen wordt ook de beweging van activa tussen wallets of accounts gevolgd, inclusief overboekingen naar zelf-gehoste wallets die niet aan een provider zijn gekoppeld.

Betalingen met crypto die meer dan $50.000 bedragen, moeten ook onder dit kader worden gerapporteerd.

Het niet naleven van deze verplichtingen zou leiden tot sancties voor gebruikers en dienstverleners; Eventuele meldingsfouten of opzettelijke niet-naleving kunnen aanzienlijke boetes opleveren.

Andere rechtsgebieden die het VK zullen volgen

Het VK behoort tot de eerste golf jurisdicties die in 2026 beginnen met het handhaven van CARF-gebaseerde rapportageregels.

Vervolgens zal HMRC vanaf 2027 de verzamelde informatie delen met belastingautoriteiten in andere deelnemende rechtsgebieden, waaronder alle EU-landen, zoals Duitsland, Frankrijk, Italië en Spanje, evenals Brazilië, Canada, Japan en Zuid-Korea.

"Crypto-investeerders die wonen in ondertekenende rechtsgebieden zoals het VK moeten zich ervan bewust zijn dat hun cryptodata routinematig met hun belastingautoriteiten wordt gedeeld en zorgvuldig overwegen of ze volledig belastingconform zijn," vertelde Andrew Park, partner in belastingonderzoeken bij Price Bailey, aan FT.

Wereldwijd hebben 75 landen zich gecommitteerd aan de implementatie van de CARF-regels, waarbij jurisdicties als de VAE, Hongkong, Singapore en Zwitserland vanaf 2027 zullen beginnen met het verzamelen van gegevens. Informatie-uitwisseling voor deze landen zal in 2028 beginnen.

Evenzo zullen de Verenigde Staten, hoewel geen directe deelnemer aan de multilaterale uitwisselingsovereenkomst van de OESO, in 2029 ook een eigen parallel regime invoeren en beginnen met informatie-uitwisselingen.

"HMRC maakt zich al geruime tijd zorgen over hoge niveaus van niet-naleving onder cryptobeleggers," vertelde Dawn Register, partner in belastinggeskiloplossing bij accountantskantoor BDO, aan FT, en voegde eraan toe dat het internationale beurskader HMRC een "rijkere dataset" zou geven en het in staat zou stellen "beter te richten op die Britse belastinginwoners waarvan het vermoedt dat ze hun winsten niet correct hebben opgegeven."

Tussen 2024 en 2025 heeft de Britse belastingdienst de handhaving aanzienlijk opgevoerd en meer dan 65.000 brieven gestuurd naar personen die verdacht worden van belasting over hun cryptobezittingen.

Spanje neemt DAC8 in gebruik

Zoals eerder gemeld door Invezz, zal Spanje DAC8 aannemen, het juridische instrument van de Europese Unie voor de implementatie van de wereldwijde CARF-regels binnen alle EU-lidstaten.

Hoewel het grotendeels aansluit bij het CARF-kader, introduceert DAC8 verschillende EU-specifieke nuances.

Deze omvatten de juridisch bindende toepassing binnen het blok, terminologie die is geharmoniseerd met bestaande EU-regelgeving zoals MiCA, en een expliciete extraterritoriale reikwijdte die vereist dat niet-EU-cryptodienstverleners met EU-klanten rapporteren via een aangewezen lidstaat.