UK dan 40+ negara mula menguatkuasakan CARF untuk cukai kripto

Lebih 40 negara telah mula melaksanakan peraturan baharu yang bertujuan untuk menjadikan cukai kripto lebih telus dan lebih sukar untuk dielakkan.

Menurut laporan Financial Times, bursa kripto di UK kini akan dikehendaki mengumpul butiran lengkap aktiviti pengguna dan melaporkannya kepada HM Revenue and Customs di bawah peraturan global yang dibangunkan oleh OECD, yang dikenali sebagai Rangka Kerja Pelaporan Cryptoasset.

Peraturan itu secara rasmi berkuat kuasa pada 1 Januari 2026.

Apakah maksud peraturan baharu itu untuk pelabur kripto?

Di bawah rangka kerja CARF, penyedia perkhidmatan aset kripto akan mengumpulkan maklumat terperinci seperti nama sah penuh, alamat, tarikh dan tempat lahir, dan nombor pengenalan cukai untuk pengguna individu.

Bagi entiti, data mesti termasuk nama sah, alamat, TIN dan maklumat peribadi yang sama untuk mana-mana orang yang mengawal atau pemilik benefisial.

Selain itu, penyedia perkhidmatan akan dikehendaki mendapatkan pensijilan kendiri yang ditandatangani daripada pengguna yang mengesahkan pemastautin cukai mereka. Kegagalan untuk menyediakan ini boleh mengakibatkan penggantungan perkhidmatan akaun atau penalti kewangan.

CARF memerlukan pelaporan berdasarkan transaksi demi transaksi, meliputi semua pertukaran antara aset kripto dan mata wang fiat, serta perdagangan antara pelbagai jenis aset kripto.

Sementara itu, pergerakan aset antara dompet atau akaun juga akan dijejaki, termasuk pemindahan ke dompet yang dihoskan sendiri yang tidak dipautkan kepada mana-mana pembekal.

Pembayaran yang dibuat menggunakan kripto yang melebihi $50,000 juga mesti dilaporkan di bawah rangka kerja ini.

Kegagalan untuk mematuhi kewajipan ini akan mengakibatkan penalti bagi pengguna dan penyedia perkhidmatan; sebarang kegagalan pelaporan atau ketidakpatuhan yang disengajakan boleh bermakna denda yang besar.

Bidang kuasa lain untuk mengikuti UK

UK adalah antara gelombang pertama bidang kuasa yang akan mula menguatkuasakan peraturan pelaporan berasaskan CARC pada 2026.

Selepas itu, mulai 2027, HMRC akan berkongsi maklumat yang dikumpul dengan pihak berkuasa cukai dalam bidang kuasa lain yang mengambil bahagian yang merangkumi semua negara EU, seperti Jerman, Perancis, Itali dan Sepanyol, serta Brazil, Kanada, Jepun dan Korea Selatan.

"Pelabur kripto yang tinggal di bidang kuasa penandatangan seperti UK perlu sedar bahawa data kripto mereka akan dikongsi secara rutin dengan pihak berkuasa cukai mereka dan perlu mempertimbangkan dengan teliti sama ada mereka mematuhi cukai sepenuhnya," Andrew Park, rakan kongsi penyiasatan cukai di Price Bailey, memberitahu FT.

Di peringkat global, 75 negara telah komited untuk melaksanakan peraturan CARF, dengan bidang kuasa seperti UAE, Hong Kong, Singapura dan Switzerland akan mula mengumpul data mulai 2027. Perkongsian maklumat untuk negara-negara ini akan bermula pada 2028.

Begitu juga, Amerika Syarikat, walaupun bukan peserta langsung di bawah perjanjian pertukaran pelbagai hala OECD, juga akan melaksanakan rejim selarinya sendiri dan memulakan pertukaran maklumat pada 2029.

"HMRC telah lama bimbang tentang tahap ketidakpatuhan yang tinggi di kalangan pelabur kripto," Dawn Register, rakan kongsi penyelesaian pertikaian cukai di firma perakaunan BDO, memberitahu FT, sambil menambah bahawa rangka kerja pertukaran antarabangsa akan memberikan HMRC "set data yang lebih kaya" dan membolehkannya "menyasarkan penduduk cukai UK yang disyaki gagal mengisytiharkan keuntungan mereka dengan betul."

Antara 2024 dan 2025, pihak berkuasa cukai UK meningkatkan penguatkuasaan dengan ketara, menghantar lebih 65,000 surat kepada individu yang disyaki berhutang cukai ke atas pegangan kripto mereka.

Sepanyol menerima pakai DAC8

Seperti yang dilaporkan sebelum ini oleh Invezz, Sepanyol akan menggunakan DAC8, yang merupakan instrumen undang-undang Kesatuan Eropah untuk melaksanakan peraturan CARF global dalam semua negara anggota EU.

Walaupun secara meluas sejajar dengan rangka kerja CARF, DAC8 memperkenalkan beberapa nuansa khusus EU.

Ini termasuk aplikasinya yang mengikat secara sah di seluruh blok, istilah yang diselaraskan dengan peraturan EU sedia ada seperti MiCA, dan skop luar wilayah yang jelas yang memerlukan penyedia perkhidmatan kripto bukan EU dengan pelanggan EU untuk melaporkan melalui negara anggota yang ditetapkan.