Nigeria menguatkuasakan pengawasan kripto berkaitan identiti di bawah undang-undang cukai baharu

Nigeria secara rasmi telah mula menguatkuasakan pengawasan berasaskan identiti terhadap aktiviti mata wang kripto, memperkenalkan rejim baharu yang mengikat transaksi aset maya kepada pembayar cukai individu di bawah Akta Pentadbiran Cukai Nigeria (NTAA) 2025.

Mulai 1 Januari 2026, Penyedia Perkhidmatan Aset Maya (VASP) yang beroperasi di Nigeria dikehendaki melaporkan maklumat terperinci pelanggan dan transaksi kepada Perkhidmatan Hasil Nigeria (NRS), serta Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC).

Rangka kerja pelaporan NTAA sejajar rapat dengan Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (CARF) OECD, yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2026. 

Di bawah CARF, bidang kuasa ahli mendapat keupayaan untuk mengumpul dan berkongsi maklumat tentang transaksi aset digital merentasi sempadan, membantu memerangi pengelakan cukai.

Dengan menyepadukan sistem identiti seperti TIN dan NIN ke dalam saluran pelaporannya, Nigeria kini menyertai negara seperti United Kingdom, di mana penyedia perkhidmatan kripto sudah dikehendaki mengumpul dan berkongsi data pengguna berkaitan cukai.

Bagaimanakah Nigeria akan menjejaki transaksi kripto?

Pusat rangka kerja ini ialah penggunaan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) dan Nombor Pengenalan Kebangsaan (NIN), dua alat utama yang kini digunakan untuk mengesan aktiviti kripto kembali kepada individu yang dinamakan. 

TIN diberikan kepada individu dan perniagaan oleh NRS dan Lembaga Hasil Bersama, berfungsi sebagai penanda utama untuk pematuhan dan penguatkuasaan dalam sistem cukai Nigeria. 

Sementara itu, NIN melabuhkan identiti setiap warganegara dalam pangkalan data biometrik kebangsaan, yang mengandungi data muka dan cap jari.

Dengan mewajibkan semua VASP mengumpul dan menyerahkan kedua-dua pengecam, Nigeria telah mencipta sistem yang mampu memetakan transaksi digital kepada rekod cukai dunia sebenar, mengetepikan keperluan untuk perisian pengawasan blockchain yang kompleks. 

Pihak berkuasa kini boleh meminta data pengguna dan sejarah transaksi tanpa notis terlebih dahulu, menutup jurang penguatkuasaan yang sebelum ini membenarkan keuntungan kripto tidak dikenakan cukai.

Di bawah peruntukan NTAA, pemfailan bulanan daripada bursa mesti termasuk butiran penting tentang perkhidmatan yang disediakan, jenis dan nilai aset yang diurus niaga, dan identiti penuh kedua-dua pelanggan dan mana-mana rakan niaga yang terlibat. 

Ini termasuk nama, maklumat hubungan, ID cukai dan, apabila berkenaan, NIN.

Selain itu, VASP mesti membenderakan transaksi yang luar biasa besar atau mencurigakan dan berkongsi makluman tersebut dengan kedua-dua pihak berkuasa cukai dan Unit Perisikan Kewangan Nigeria (NFIU). 

Bursa kripto juga dijangka mengekalkan rekod pelanggan, data pengenalan dan sejarah transaksi selama tidak kurang daripada tujuh tahun dari tarikh aktiviti terakhir.

Kegagalan untuk memenuhi keperluan pelaporan boleh mencetuskan denda ₦10 juta ($7,014) pada bulan pertama, dengan denda berulang untuk setiap bulan berikutnya ketidakpatuhan.

SEC juga telah diberi kuasa untuk menggantung atau membatalkan lesen untuk pelanggaran berterusan.

Cukai kripto untuk menyokong ekonomi Nigeria

Menurut anggaran rasmi, Nigeria memproses lebih $92.1 bilion dalam transaksi aset digital antara Julai 2024 dan Jun 2025. 

Walaupun angka itu mencerminkan jumlah nilai yang dipindahkan, bukan keuntungan, kerajaan melihat walaupun sebahagian kecil daripadanya sebagai sumber hasil cukai yang berpotensi ketara.

Dengan hasil minyak di bawah tekanan dan nisbah cukai kepada KDNK antara yang terendah di Afrika, pihak berkuasa melihat ekonomi digital sebagai sempadan baharu untuk kutipan hasil. 

Kerajaan berharap untuk meningkatkan nisbah cukai kepada KDNK kepada 18% menjelang 2027, meningkat daripada di bawah 10% pada masa ini.