Nigeria egzekwuje nadzór nad kryptowalutami powiązanymi z tożsamością na mocy nowego prawa podatkowego

Nigeria oficjalnie rozpoczęła egzekwowanie nadzoru opartego na tożsamości nad aktywnością kryptowalutową, wprowadzając nowy system wiążący transakcje aktywami wirtualnymi z indywidualnymi podatnikami na mocy Nigerii Tax Administration Act (NTAA) 2025.

Od 1 stycznia 2026 roku dostawcy usług wirtualnych aktywów (VASP) działający w Nigerii są zobowiązani do raportowania szczegółowych informacji o klientach i transakcjach do Nigeria Revenue Service (NRS), a także do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC).

Ramy raportowania NTAA są ściśle zgodne z ramami raportowania kryptoaktywów OECD (CARF), które weszły w życie 1 stycznia 2026 roku.

W ramach CARF jurysdykcje członkowskie zyskują możliwość zbierania i udostępniania informacji o transakcjach aktywów cyfrowych ponad granicami, co pomaga zwalczać unikanie opodatkowania.

Integrując systemy tożsamości takie jak TIN i NIN w swoim procesie raportowania, Nigeria dołącza teraz do krajów takich jak Wielka Brytania, gdzie dostawcy usług kryptowalutowych już muszą zbierać i udostępniać dane użytkowników powiązane z podatkami.

Jak Nigeria będzie śledzić transakcje kryptowalutowe?

Kluczowym elementem tego systemu jest użycie Numeru Identyfikacji Podatkowej (TIN) oraz Narodowego Numeru Identyfikacyjnego (NIN), dwóch kluczowych narzędzi obecnie wdrażanych do śledzenia działalności kryptowalutowej do wymienionych osób.

TIN jest przyznawany osobom fizycznym i firmom przez NRS oraz Joint Revenue Board, służąc jako główny wyznacznik zgodności i egzekwowania przepisów w systemie podatkowym Nigerii.

Tymczasem NIN kotwiczy tożsamość każdego obywatela w krajowej bazie danych biometrycznych, zawierającej dane o twarzy i odciskach palców.

Nakazując wszystkim , aby VASP zbierali i przesyłali oba identyfikatory, Nigeria stworzyła system zdolny do mapowania transakcji cyfrowych na rzeczywiste rejestry podatkowe, eliminując potrzebę stosowania złożonego oprogramowania do nadzoru blockchain.

Władze mogą teraz bez wcześniejszego powiadomienia żądać danych użytkowników i historii transakcji, zamykając luki egzekwowania, które wcześniej pozwalały na nieopodatkowanie zysków z kryptowalut.

Zgodnie z postanowieniami NTAA, miesięczne zgłoszenia z giełd muszą zawierać kluczowe informacje o świadczonej usłudze, rodzaju i wartości dokonywanych aktywów oraz pełne tożsamości zarówno klienta, jak i wszystkich zaangażowanych kontrahentów.

Należą do nich imiona i nazwiska, dane kontaktowe, numery podatkowe oraz, jeśli to możliwe, numer NIN.

Dodatkowo VASP muszą oznaczać wyjątkowo duże lub podejrzane transakcje i przekazywać te alerty zarówno organom podatkowym, jak i Nigerijskiej Jednostce Wywiadu Finansowego (NFIU).

Giełdy kryptowalut mają również przechowywać dane klientów, dane identyfikacyjne oraz historię transakcji przez co najmniej siedem lat od daty ostatniej aktywności.

Niespełnienie wymogów sprawozdawczych może skutkować grzywną w wysokości 1�10 milionów (7 014 USD) w pierwszym miesiącu, a za każdy kolejny miesiąc nieprzestrzegania wymogów będzie nakładana grzywna powtarzająca.

SEC otrzymała również uprawnienia do zawieszania lub cofania licencji za długotrwałe naruszenia.

Podatek od kryptowalut wspierający gospodarkę Nigerii

Według oficjalnych szacunków, Nigeria przetworzyła ponad 92,1 miliarda dolarów transakcji aktywów cyfrowych między lipcem 2024 a czerwcem 2025 roku.

Chociaż liczba ta odzwierciedla całkowitą wartość przeniesioną, a nie zyski, rząd postrzega nawet niewielką część tego jako potencjalnie istotne źródło dochodów podatkowych.

W obliczu presji przychodów z ropy naftowej i jednego z najniższych wskaźników podatków do PKB w Afryce, władze patrzą na gospodarkę cyfrową jako nową granicę pobierania dochodów.

Rząd ma nadzieję podnieść wskaźnik podatków do PKB do 18% do 2027 roku, z poniżej 10% obecnie.