Storbritannien og 40+ lande begynder at håndhæve CARF for kryptoskatter

Over 40 lande er begyndt at indføre omfattende nye regler, der har til formål at gøre kryptoskatter mere gennemsigtige og sværere at undgå.

Ifølge en rapport fra Financial Times vil kryptobørser i Storbritannien nu være forpligtet til at indsamle fuldstændige oplysninger om brugeraktivitet og rapportere det til HM Revenue and Customs under globale regler udviklet af OECD, kendt som Cryptoasset Reporting Framework.

Reglerne trådte officielt i kraft den 1. januar 2026.

Hvad betyder den nye regel for kryptoinvestorer?

Under CARF-rammen vil udbydere af kryptoaktiver indsamle detaljerede oplysninger såsom fulde juridiske navne, adresser, fødselsdatoer og -steder samt skatteidentifikationsnumre for individuelle brugere.

For enheder skal dataene indeholde juridiske navne, adresser, TIN'er og de samme personlige oplysninger for eventuelle kontrollerende personer eller reelle ejere.

Derudover vil tjenesteudbydere være forpligtet til at indhente en underskrevet selvcertificering fra brugerne, der bekræfter deres skattemæssige bopæl. Hvis man ikke leverer dette, kan det resultere i suspension af kontotjenester eller økonomiske sanktioner.

CARF kræver rapportering transaktion for transaktion, hvilket dækker alle udvekslinger mellem kryptoaktiver og fiatvalutaer samt handler mellem forskellige typer kryptoaktiver.

Samtidig vil bevægelsen af aktiver mellem wallets eller konti også blive sporet, herunder overførsler til selvhostede wallets, der ikke er knyttet til nogen udbyder.

Betalinger foretaget med krypto, der overstiger $50.000, skal også rapporteres under denne ramme.

Manglende overholdelse af disse forpligtelser vil medføre sanktioner for brugere og tjenesteudbydere; enhver rapporteringsfejl eller bevidst manglende overholdelse kan betyde betydelige bøder.

Andre jurisdiktioner, der følger efter Storbritannien

Storbritannien er blandt den første bølge af jurisdiktioner, der vil begynde at håndhæve CARF-baserede rapporteringsregler i 2026.

Efterfølgende vil HMRC fra 2027 dele de indsamlede oplysninger med skattemyndigheder i andre deltagende jurisdiktioner, som omfatter alle EU-lande, såsom Tyskland, Frankrig, Italien og Spanien, samt Brasilien, Canada, Japan og Sydkorea.

"Kryptoinvestorer, der bor i underskrivende jurisdiktioner som Storbritannien, skal være opmærksomme på, at deres kryptodata rutinemæssigt vil blive delt med deres skattemyndigheder, og de skal nøje overveje, om de er fuldt skattekompatible," sagde Andrew Park, partner i skatteundersøgelser hos Price Bailey, til FT.

Globalt har 75 lande forpligtet sig til at implementere CARF-reglerne, og jurisdiktioner som UAE, Hongkong, Singapore og Schweiz forventes at begynde at indsamle data fra 2027. Informationsdeling for disse lande vil begynde i 2028.

Ligeledes vil USA, selvom det ikke er en direkte deltager under OECD's multilaterale udvekslingsaftale, også implementere sit eget parallelle regime og begynde informationsudveksling i 2029.

"HMRC har i nogen tid været bekymret over høje niveauer af manglende overholdelse blandt kryptoinvestorer," fortalte Dawn Register, partner i skattekonfliktløsning hos revisionsfirmaet BDO, til FT og tilføjede, at den internationale børsramme ville give HMRC et "rigere datasæt" og gøre det muligt "bedre at målrette de britiske skatteresidenter, som de mistænker for ikke korrekt at have oplyst deres gevinster."

Mellem 2024 og 2025 intensiverede den britiske skattemyndighed håndhævelsen betydeligt og sendte over 65.000 breve til personer , der mistænkes for at skylde skat på deres kryptobeholdninger.

Spanien adopterer DAC8

Som tidligere rapporteret af Invezz vil Spanien vedtage DAC8, som er EU's juridiske instrument til implementering af de globale CARF-regler i alle EU-medlemslande.

Selvom DAC8 bredt er tilpasset CARF-rammen, introducerer den flere EU-specifikke nuancer.

Disse omfatter dens juridisk bindende anvendelse på tværs af blokken, terminologi harmoniseret med eksisterende EU-regler som MiCA, og et eksplicit ekstraterritorialt omfang, der kræver, at ikke-EU-kryptotjenesteudbydere med EU-kunder rapporterer gennem en udpeget medlemsstat.