Kenaikan cukai korporat akan berlaku untuk syarikat multinasional: tempat mereka akan datang

Bermula 1 Januari, peralihan ketara dalam percukaian korporat sedang dijalankan apabila beberapa negara Eropah dan Asia melaksanakan kadar cukai minimum global sebanyak 15% untuk syarikat multinasional.

Inisiatif ini, didorong oleh OECD dan G20, bertujuan untuk membendung hakisan asas dan peralihan keuntungan (BEPS) dengan memastikan syarikat tidak dapat mengeksploitasi bidang kuasa cukai rendah untuk meminimumkan kewajipan cukai mereka.

Akibatnya, tempat perlindungan cukai tradisional, seperti tanggungan Bahamas dan British Crown seperti Guernsey, Jersey, dan Isle of Man, kini berhadapan dengan cabaran untuk menggubal undang-undang baharu untuk mematuhi langkah pecah tanah ini.

Sumber: Statista

Keperluan untuk pembaharuan

Desakan untuk pembaharuan berpunca daripada manipulasi meluas sistem cukai oleh syarikat besar, yang sering menempah keuntungan di wilayah dengan cukai yang minimum atau tanpa cukai.

Menurut OECD, sebahagian besar daripada keuntungan korporat bercukai rendah ini bukan sahaja ditemui di kawasan perlindungan cukai konvensional tetapi juga di negara yang mempunyai kadar cukai berkanun yang tinggi, di mana perniagaan berjaya mendapatkan pengecualian dan mengubah suai tanggungjawab cukai mereka.

Anehnya, lebih separuh daripada keuntungan yang dikenakan cukai di bawah ambang 15% berasal dari bidang kuasa cukai tinggi, menonjolkan isu berleluasa yang melangkaui tempat perlindungan cukai yang diiktiraf.

Kesan pada Syurga Cukai

Negara-negara yang sebelum ini dilabelkan sebagai tempat perlindungan cukai, seperti Bahamas dan tanggungan British Crown, mula memperbaharui sistem cukai korporat mereka sebagai tindak balas kepada perjanjian cukai minimum global.

Di Bahamas, pelarasan yang dicadangkan telah diistilahkan sebagai "anjakan seismik", memandangkan kadar cukai korporat wilayah yang berkesan secara sejarah sebanyak 0%.

Wilayah ini telah lama menarik syarikat multinasional yang ingin mengurangkan perbelanjaan cukai mereka, tetapi dengan peraturan baharu, mereka mungkin terpaksa mempertimbangkan semula strategi cukai mereka.

Walaupun bidang kuasa seperti Kepulauan Cayman dan Kepulauan Virgin British juga telah menandatangani perjanjian cukai minimum global, kemajuan pelaksanaannya adalah perlahan.

Kelewatan ini bukan sahaja merumitkan ekuiti cukai antarabangsa tetapi juga meningkatkan risiko tekanan berterusan daripada komuniti global agar wilayah ini meminda dasar cukai mereka.

Andorra: kes kajian sebagai syurga cukai

Andorra, sebuah negara kecil Eropah, mengalami peningkatan dalam kadar cukai korporat, walaupun dengan kelayakan tertentu.

Negara itu telah menunjukkan bahawa ia mempunyai sangat sedikit syarikat yang menjana pendapatan melebihi €750 juta, ambang tertakluk kepada sekatan baharu di bawah program BEPS.

Ini menggambarkan tahap pematuhan dan responsif yang berbeza-beza terhadap usaha pembaharuan cukai global di kalangan tempat perlindungan cukai yang berbeza.

Peluang pendapatan yang unik

Kesan potensi perubahan ini adalah besar.

Data mengenai keuntungan multinasional menunjukkan bahawa $5.9 trilion dalam keuntungan tahunan yang dinilai selama empat tahun di negara yang mengambil bahagian boleh menjana pendapatan tambahan $750 bilion jika dikenakan cukai pada kadar minimum baharu.

Potensi kemasukan hasil ini boleh memberi kerajaan sumber yang diperlukan untuk memperkukuh sektor seperti kesihatan awam, infrastruktur dan pendidikan, terutamanya ketika mereka berusaha untuk pulih daripada cabaran kewangan yang ditimbulkan oleh pandemik COVID-19.

Dengan dasar cukai baharu ini di kaki langit, landskap global untuk syarikat multinasional akan berubah secara mendadak.

Apabila negara mula melaksanakan cukai minimum global, dinamik percukaian korporat akan berubah, mendorong perniagaan untuk menilai semula strategi mereka untuk mengemudi persekitaran kawal selia yang berkembang ini.

Matlamatnya bukan sahaja untuk meningkatkan hasil kerajaan tetapi juga untuk mewujudkan sistem cukai yang lebih adil dan saksama yang mengehadkan keupayaan syarikat untuk mengeksploitasi kelemahan dan mengelak daripada tanggungjawab cukai mereka.