Bedriftsskatteøkninger truende for multinasjonale selskaper: hvor de kommer

Fra 1. januar er et betydelig skifte i selskapsbeskatning i gang ettersom flere europeiske og asiatiske nasjoner implementerer en global minimumsskattesats på 15 % for multinasjonale selskaper.

Dette initiativet, drevet av OECD og G20, har som mål å dempe baseerosjon og profittforskyvning (BEPS) ved å sikre at selskaper ikke kan utnytte lavskattejurisdiksjoner for å minimere sine skatteforpliktelser.

Som et resultat står tradisjonelle skatteparadiser, som Bahamas og British Crown-avhengigheter som Guernsey, Jersey og Isle of Man, nå overfor utfordringen med å vedta nye lover for å overholde dette banebrytende tiltaket.

Kilde: Statista

Behovet for reform

Presset for reform stammer fra den omfattende manipulasjonen av skattesystemer fra store selskaper, som ofte bokfører fortjeneste i regioner med minimal eller ingen beskatning.

I følge OECD finnes en betydelig del av disse lavbeskattede bedriftsoverskuddene ikke bare i konvensjonelle skatteparadiser, men også i land med høye lovpålagte skattesatser, der bedrifter klarer å sikre fritak og endre skatteforpliktelsene sine.

Sjokkerende nok kommer over halvparten av overskuddet som beskattes under 15 %-grensen fra høyskattejurisdiksjoner, noe som fremhever et gjennomgående problem som overskrider anerkjente skatteparadiser.

Effekter på skatteparadiser

Land som tidligere ble merket som skatteparadiser, som Bahamas og British Crown-avhengighetene, begynner å reformere sine selskapsskattesystemer som svar på den globale minsteskatteavtalen.

På Bahamas har foreslåtte justeringer blitt kalt et "seismisk skifte", gitt territoriets historisk effektive selskapsskattesats på 0%.

Disse regionene har lenge tiltrukket multinasjonale selskaper som ønsker å senke skatteutgiftene, men med de nye forskriftene kan de bli tvunget til å revurdere skattestrategiene sine.

Mens jurisdiksjoner som Caymanøyene og De britiske jomfruøyene også har signert den globale minimumsskatteavtalen, har implementeringsfremgangen vært sakte.

Denne forsinkelsen kompliserer ikke bare internasjonal skattelikhet, men øker også risikoen for fortsatt press fra det globale samfunnet for at disse regionene skal endre skattepolitikken.

Andorra: en studiecase som skatteparadis

Andorra, en liten europeisk mikrostat, opplever økninger i selskapsskattesatser, men med spesifikke kvalifikasjoner.

Landet har indikert at det har svært få selskaper som genererer inntekter som overstiger €750 millioner, terskelen underlagt de nye restriksjonene under BEPS-programmet.

Dette illustrerer de varierende gradene av etterlevelse og respons til globale skattereformarbeid blant ulike skatteparadiser.

Unike inntektsmuligheter

Den potensielle effekten av disse endringene er betydelig.

Data om multinasjonale overskudd antyder at 5,9 billioner dollar i årlig fortjeneste evaluert over fire år i deltakende nasjoner kan generere ytterligere 750 milliarder dollar i inntekter hvis de beskattes med den nye minimumssatsen.

Denne potensielle tilstrømningen av inntekter kan gi regjeringer de nødvendige ressursene for å styrke sektorer som folkehelse, infrastruktur og utdanning, spesielt ettersom de streber etter å komme seg etter de økonomiske utfordringene covid-19-pandemien utgjør.

Med denne nye skattepolitikken i horisonten, vil det globale landskapet for multinasjonale selskaper endres dramatisk.

Etter hvert som land begynner å implementere den globale minimumsskatten, vil dynamikken i selskapsbeskatning endres, noe som får bedrifter til å revurdere sine strategier for å navigere i dette utviklende regulatoriske miljøet.

Målet er ikke bare å øke statens inntekter, men også å skape et mer rettferdig, mer rettferdig skattesystem som begrenser selskapenes mulighet til å utnytte smutthull og unndra seg skatteansvar.