المملكة المتحدة و40+ دولة تبدأ بتطبيق قانون CARF على ضرائب العملات الرقمية

بدأت أكثر من 40 دولة في تطبيق قواعد جديدة شاملة تهدف إلى جعل ضرائب العملات الرقمية أكثر شفافية وصعوبة في التجنب.

وفقا لتقرير من فاينانشال تايمز، سيطلب من بورصات العملات الرقمية في المملكة المتحدة الآن جمع تفاصيل كاملة عن نشاط المستخدمين والإبلاغ عنها إلى إدارة الإيرادات والجمارك بموجب القواعد العالمية التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والمعروفة بإطار تقارير الأصول المشفرة.

دخلت القواعد حيز التنفيذ رسميا في 1 يناير 2026.

ماذا تعني القاعدة الجديدة لمستثمري العملات الرقمية؟

بموجب إطار CARF، سيقوم مزودو خدمات الأصول الرقمية بجمع معلومات مفصلة مثل الأسماء القانونية الكاملة، والعناوين، والتواريخ وأماكن الميلاد، وأرقام التعريف الضريبية للمستخدمين الأفراد.

بالنسبة للكيانات، يجب أن تتضمن البيانات أسماء قانونية، عناوين، أرقام تعريف الضريب، ونفس المعلومات الشخصية لأي أشخاص مسيطرين أو مالك مستفيد.

بالإضافة إلى ذلك، سيطلب من مقدمي الخدمة الحصول على شهادة ذاتية موقعة من المستخدمين تؤكد إقامتهم الضريبية. عدم تقديم ذلك قد يؤدي إلى تعليق خدمات الحسابات أو فرض غرامات مالية.

يتطلب CARF الإبلاغ على أساس كل معاملة، ويشمل جميع التبادلات بين الأصول الرقمية والعملات الورقية، بالإضافة إلى التداولات بين أنواع مختلفة من الأصول الرقمية.

وفي الوقت نفسه، سيتم أيضا تتبع حركة الأصول بين المحافظ أو الحسابات، بما في ذلك التحويلات إلى محافظ مستضافة ذاتيا غير مرتبطة بأي مزود.

يجب أيضا الإبلاغ عن المدفوعات التي تتم باستخدام العملات الرقمية والتي تتجاوز 50,000 دولار ضمن هذا الإطار.

عدم الامتثال لهذه الالتزامات سيؤدي إلى فرض عقوبات على المستخدمين ومزودي الخدمات؛ أي فشل في الإبلاغ أو عدم الامتثال المتعمد قد يعني غرامات كبيرة.

ولايات أخرى تتبع المملكة المتحدة

المملكة المتحدة من بين أول موجة من الولايات القضائية التي ستبدأ في تطبيق قواعد التقارير القائمة على CARF في عام 2026.

لاحقا، اعتبارا من عام 2027، ستشارك HMRC المعلومات التي جمعتها مع السلطات الضريبية في الولايات القضائية المشاركة الأخرى التي تشمل جميع دول الاتحاد الأوروبي مثل ألمانيا وفرنسا وإيطاليا وإسبانيا، بالإضافة إلى البرازيل وكندا واليابان وكوريا الجنوبية.

قال أندرو بارك، شريك تحقيقات ضريبية في برايس بيلي، لصحيفة FT: "يجب أن يكون المستثمرون في العملات الرقمية الذين يعيشون في ولايات موقعة مثل المملكة المتحدة على دراية بأن بياناتهم المتعلقة بالعملات الرقمية ستشارك بشكل روتيني مع سلطاتهم الضريبية، ويجب عليهم التفكير بعناية فيما إذا كانت متوافقة تماما مع الضرائب"، قال أندرو بارك، شريك تحقيقات ضريبية في برايس بيلي.

على الصعيد العالمي، التزمت 75 دولة بتنفيذ قواعد CARF، مع بدء ولايات قضائية مثل الإمارات وهونغ كونغ وسنغافورة وسويسرا في جمع البيانات اعتبارا من عام 2027. سيبدأ تبادل المعلومات لهذه الدول في عام 2028.

وبالمثل، ستنفذ الولايات المتحدة، رغم أنها ليست مشاركا مباشرا في اتفاقية التبادل متعددة الأطراف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، نظامها الموازي الخاص وتبدأ تبادل المعلومات في عام 2029.

قالت شركة داون ريجستر، شريكة في حل النزاعات الضريبية في شركة المحاسبة BDO، لتايمز تايمز: "لقد كانت HMRC قلقة منذ فترة من مستويات عالية من عدم الامتثال بين مستثمري العملات الرقمية"، مضيفة أن إطار البورصة الدولية سيمنح HMRC "مجموعة بيانات أغنى" ويسمح لها "باستهداف أفضل أولئك المقيمين الضريبيين في المملكة المتحدة الذين تشك في فشلهم في إعلان مكاسبهم بشكل صحيح."

بين عامي 2024 و2025، كثفت هيئة الضرائب البريطانية بشكل كبير تطبيق القانون، حيث أرسلت أكثر من 65,000 رسالة إلى أشخاص يشتبه في أنهم مليونهم بضرائب على ممتلكاتهم في العملات الرقمية.

إسبانيا تعتمد DAC8

كما أفادت إنفيز سابقا، ستعتمد إسبانيا DAC8، وهو الأداة القانونية للاتحاد الأوروبي لتنفيذ قواعد CARF العالمية في جميع دول الاتحاد الأوروبي.

بينما يتوافق بشكل عام مع إطار CARF، يقدم DAC8 عدة فروق دقيقة خاصة بالاتحاد الأوروبي.

تشمل هذه تطبيقها القانوني الملزم عبر الاتحاد، والمصطلحات المتوافقة مع اللوائح الأوروبية القائمة مثل MiCA، ونطاق صريح خارج الحدود يلزم مزودي خدمات العملات الرقمية غير الأوروبية الذين لديهم عملاء من الاتحاد الأوروبي بالإبلاغ عبر دولة عضو معينة.