El Consejo de Derecho Fiscal de Dinamarca propone gravar las ganancias criptográficas no realizadas

El Consejo de Derecho Tributario de Dinamarca ha recomendado la introducción de un proyecto de ley destinado a gravar las ganancias y pérdidas no realizadas en los activos de criptomonedas, una medida que podría remodelar significativamente el panorama para los inversores criptográficos daneses.

La propuesta del consejo es parte de una tendencia más amplia entre las jurisdicciones globales que buscan endurecer las regulaciones y garantizar un tratamiento fiscal equitativo para las distintas clases de activos.

Informe del Consejo de Derecho Tributario de Dinamarca

En un informe detallado de 93 páginas, el consejo describió su fundamento para el nuevo marco tributario, enfatizando la necesidad de eliminar la asimetría en el sistema tributario actual, que ha dejado a muchos inversores enfrentando una tributación injusta bajo los modelos tradicionales de impuestos a las ganancias de capital.

Las recomendaciones sugieren que todos los criptoactivos deberían estar sujetos a un conjunto consistente de reglas para simplificar el proceso tributario y mejorar la transparencia.

El consejo deliberó sobre tres posibles modelos tributarios: impuesto a las ganancias de capital, impuesto a los depósitos e impuesto a los inventarios.

En última instancia, parece favorecer el modelo de tributación de inventarios, que trataría toda la cartera de criptomonedas de un inversor como un único “inventario” que debe gravarse anualmente, independientemente de si los activos se han vendido o no.

Este modelo pretende imponer una tributación continua, lo que significa que los inversores serían responsables de impuestos basados en las fluctuaciones anuales en el valor de sus tenencias, en lugar de solo en la venta de activos.

El Ministro de Hacienda, Rasmus Stoklund, reconoció las complejidades que rodean la tributación de los criptoactivos, en particular dada su naturaleza descentralizada y la falta de supervisión regulatoria centralizada.

El impuesto propuesto sobre las ganancias no realizadas podría ascender a alrededor del 42%, que se aplicaría no sólo a los activos recién adquiridos, sino potencialmente a los mantenidos desde el inicio de Bitcoin en enero de 2009.

Esta amplia aplicación ha suscitado preocupación entre los defensores de las criptomonedas, que la consideran un importante impedimento para la inversión en monedas digitales.

El consejo también destacó la necesidad de mejorar los requisitos de información para los proveedores de servicios de criptomonedas, como las bolsas y las empresas de pago.

Estos proveedores estarían obligados a compartir información sobre transacciones con las autoridades de una manera accesible para todos los países de la UE, facilitando una mayor supervisión y cumplimiento.

Se espera que el proyecto de ley se presente a principios de 2025

Se espera que la propuesta legislativa se presente a principios de 2025, y no se prevé que las nuevas regulaciones fiscales entren en vigor antes del 1 de enero de 2026.

Sin embargo, es fundamental señalar que estas recomendaciones aún no son ley; requieren evaluación y aprobación del Parlamento danés antes de su implementación.

Este marco tributario propuesto refleja un creciente consenso mundial sobre la necesidad de reglas más claras y apropiadas que regulen el tratamiento de las criptomonedas.

A medida que jurisdicciones como Dinamarca avanzan con medidas regulatorias, los inversores y los participantes del mercado de criptomonedas deben mantenerse informados y adaptarse al panorama fiscal cambiante.