Letonia aprueba el proyecto de ley de impuestos a las criptomonedas alineado con DAC8 y CARF; Multas de hasta 14.000 €

Letonia ha aprobado un proyecto de ley histórico destinado a transformar la forma en que operan los proveedores de servicios de criptoactivos en el país.

El 3 de junio, el Gabinete de Ministros de Letonia aprobó el proyecto de ley n.º 24-TA-3148, que integra la directiva DAC8 de la Unión Europea y el Marco de Información de Criptoactivos (CARF) respaldado por la OCDE en la legislación nacional.

La legislación está diseñada para impulsar el cumplimiento fiscal, prevenir los delitos financieros y alinearse con los esfuerzos más amplios de la UE para regular el sector de los activos digitales.

Las nuevas normas entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, con severas sanciones por incumplimiento y mayores obligaciones para informar sobre actividades relacionadas con las criptomonedas.

Las nuevas normas de presentación de informes sobre criptomonedas entrarán en vigor en 2026

La legislación transpone la Directiva 2023/2226/UE, también conocida como DAC8, al Derecho letón.

La DAC8 introduce un marco normalizado a escala de la UE que exige a los proveedores de servicios de criptomonedas que informen de las transacciones de los clientes a las autoridades fiscales.

Esta es la octava enmienda de la UE a su Directiva sobre Cooperación Administrativa y se dirige específicamente a la evasión fiscal a través de los criptoactivos.

El proyecto de ley de Letonia también incorpora los estándares CARF de la OCDE, que exigen un intercambio automático de información financiera entre jurisdicciones.

CARF está diseñado para complementar el Estándar Común de Informes (CRS) existente al agregar cobertura para activos digitales, billeteras y monedas estables.

La integración con CARF significa que las autoridades letonas participarán ahora en intercambios transfronterizos de información en el marco del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA).

Los próximos cambios se aplicarán a los criptoactivos, los productos de dinero electrónico, los swaps e incluso las monedas digitales de los bancos centrales (CBDC).

Las entidades declarantes ahora deben llevar a cabo la debida diligencia sobre sus clientes y presentar divulgaciones periódicas a la administración tributaria nacional.

Según la ley, cualquier incumplimiento de estas obligaciones podría dar lugar a multas de hasta 14.000 euros (16.026 dólares).

Ampliación de las definiciones y el ámbito de aplicación de la legislación letona

Una de las características más significativas del proyecto de ley Nº 24-TA-3148 es la introducción de definiciones jurídicas que anteriormente faltaban en la legislación tributaria de Letonia.

Estos incluyen términos específicos como "criptoactivos reportables", "swaps de criptomonedas" y "productos de dinero electrónico".

La falta de definiciones formales había creado anteriormente desafíos para la aplicación de la ley, especialmente para los instrumentos financieros digitales más nuevos que no entraban dentro de las reglas existentes.

La legislación también exige explícitamente que cualquier transacción de criptomonedas, incluidas las que involucran intermediarios o servicios transfronterizos, se capture bajo el nuevo marco.

Esto representa un cambio de política importante, ya que Letonia busca eliminar las brechas que anteriormente permitían el arbitraje regulatorio en el espacio de las criptomonedas.

Los Estados de la UE se enfrentan a la fecha límite de fin de año para el cumplimiento de la DAC8

La UE ha dado a todos los Estados miembros hasta el 31 de diciembre de 2025 para promulgar legislación nacional alineada con la DCA8.

Letonia se encuentra entre los primeros en adoptarlo, lo que indica su intención de establecerse como líder regional en la regulación de las finanzas digitales.

La adopción temprana da tiempo a las empresas letonas de criptomonedas para prepararse para la implementación de enero de 2026 y posiciona al país antes de la fecha límite de cumplimiento en toda la UE.

Al alinearse con el DAC8 y el CARF, Letonia pretende reforzar su supervisión de las finanzas digitales y fomentar la confianza de los inversores a largo plazo.

También proporciona a la Unidad de Inteligencia Financiera y a las autoridades fiscales las herramientas para detectar y prevenir actividades financieras ilícitas de manera más eficiente.

Letonia apunta a la inversión en blockchain y al crecimiento de la Web 3.0

Más allá de la alineación regulatoria, la medida refleja la ambición de Letonia de atraer inversiones globales en tecnologías blockchain.

Según el Ministerio de Economía, alrededor de 20 nuevas empresas de blockchain están estableciendo operaciones actualmente en el país.

Empresas como Paybis, una exchange de criptomonedas registrada ante las autoridades de la UE, ya han dado señales de confianza en la dirección regulatoria de Letonia.

El enfoque proactivo de Letonia forma parte de una estrategia más amplia para convertirse en un actor competitivo en el desarrollo de la Web 3.0.

La hoja de ruta del gobierno incluye políticas para fomentar el talento de las criptomonedas, crear claridad fiscal para las aplicaciones descentralizadas y fomentar la innovación en la infraestructura de blockchain.

La integración de DAC8 y CARF también pone a Letonia en sintonía con otras reformas financieras digitales en curso en Europa, incluida la regulación de los Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE.

En conjunto, estas iniciativas señalan un cambio en la forma en que los países de la UE tratarán los activos digitales, pasando de una supervisión fragmentada a una regulación integral y uniforme.