Reino Unido y naciones 40+ empiezan a aplicar el CARF para los impuestos sobre criptomonedas

Más de 40 países han comenzado a implementar nuevas normas radicales que buscan hacer que los impuestos sobre criptomonedas sean más transparentes y difíciles de evitar.

Según un informe del Financial Times, exchanges criptomonedas en el Reino Unido estarán ahora obligados a recopilar todos los detalles de la actividad de los usuarios y reportarlos a Su Imposición y Aduanas bajo las normas globales desarrolladas por la OCDE, conocidas como el Marco de Reporte de Criptoactivos.

Las normas entraron oficialmente en vigor el 1 de enero de 2026.

¿Qué significa la nueva norma para los inversores en criptomonedas?

Bajo el marco CARF, los proveedores de servicios de criptoactivos recopilarán información detallada como nombres legales completos, direcciones, fechas y lugares de nacimiento, y números de identificación fiscal para usuarios individuales.

Para las entidades, los datos deben incluir nombres legales, direcciones, TIN y la misma información personal de cualquier persona que controle o titular beneficiario.

Además, los proveedores de servicios deberán obtener una autocertificación firmada por parte de los usuarios que confirme su residencia fiscal. No proporcionarlo podría resultar en la suspensión de los servicios de la cuenta o sanciones económicas.

CARF requiere informes de transacción por transacción, cubriendo todos los intercambios entre criptoactivos y monedas fiduciarias, así como las operaciones entre diferentes tipos de criptoactivos.

Mientras tanto, también se rastreará el movimiento de activos entre monederos o cuentas, incluyendo transferencias a monederos autoalojados no vinculados a ningún proveedor.

Los pagos realizados con criptomonedas que superen los 50.000 dólares también deben declararse bajo este marco.

El incumplimiento de estas obligaciones conllevaría sanciones tanto para los usuarios como para los proveedores de servicios; Cualquier incumplimiento en la notificación o incumplimiento deliberado podría conllevar multas considerables.

Otras jurisdicciones que seguirán al Reino Unido

El Reino Unido es una de las primeras olas de jurisdicciones que comenzarán a aplicar las normas de reporte basadas en CARF en 2026.

Posteriormente, a partir de 2027, HMRC compartirá la información recopilada con las autoridades fiscales de otras jurisdicciones participantes, que incluyen todos los países de la UE, como Alemania, Francia, Italia y España, así como Brasil, Canadá, Japón y Corea del Sur.

"Los inversores en criptomonedas que viven en jurisdicciones signatarias como el Reino Unido deben ser conscientes de que sus datos cripto se compartirán rutinariamente con las autoridades fiscales y deben considerar cuidadosamente si cumplen completamente con los impuestos", dijo Andrew Park, socio de investigaciones fiscales en Price Bailey, a FT.

A nivel mundial, 75 países se han comprometido a implementar las normas de la CARF, y jurisdicciones como los Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong, Singapur y Suiza comenzarán a recopilar datos a partir de 2027. El intercambio de información para estos países comenzará en 2028.

Asimismo, Estados Unidos, aunque no participa directamente en el acuerdo multilateral de intercambio de la OCDE, también implementará su propio régimen paralelo y comenzará intercambios de información en 2029.

"HMRC lleva tiempo preocupada por los altos niveles de incumplimiento entre los inversores en criptomonedas", dijo Dawn Register, socia en resolución de disputas fiscales en la firma contable BDO, al FT, añadiendo que el marco de intercambio internacional proporcionaría a HMRC un "conjunto de datos más rico" y le permitiría "dirigirse mejor a aquellos residentes fiscales del Reino Unido que sospecha de no declarar correctamente sus ganancias."

Entre 2024 y 2025, la autoridad tributaria del Reino Unido intensificó significativamente la aplicación, enviando más de 65.000 cartas a personas sospechosas de deberse impuestos sobre sus inversiones en criptomonedas.

España adopta DAC8

Como informó previamente Invezz, España adoptará el DAC8, que es el instrumento legal de la Unión Europea para implementar las normas globales de la CARF en todos los Estados miembros de la UE.

Aunque está ampliamente alineado con el marco de CAF, DAC8 introduce varias particularidades específicas de la UE.

Estos incluyen su aplicación jurídicamente vinculante en todo el bloque, terminología armonizada con las normativas existentes de la UE como MiCA, y un alcance extraterritorial explícito que exige a los proveedores de servicios cripto no UE con clientes de la UE informar a través de un estado miembro designado.