Dikenakan cukai dua kali? Menyahkod perjanjian cukai dua kali untuk warga global

Dalam dunia kita yang semakin saling berkaitan, di mana kehidupan profesional dan peribadi sering menjangkau beberapa negara, prospek untuk dikenakan cukai dua kali pada pendapatan yang sama kelihatan besar.

Sama ada anda seorang nomad digital yang membahagikan masa antara benua, ekspatriat dengan hartanah sewaan di luar negara, atau hanya seseorang yang mempunyai hubungan kewangan antarabangsa, kerumitan cukai rentas sempadan boleh menjadi luar biasa.

Tetapi jangan takut, kerana perjanjian cukai dua kali (DTA), atau perjanjian, berdiri sebagai benteng penting terhadap beban kewangan ini.

Tango cukai global: memahami dilema cukai berganda

Isu teras timbul apabila dua atau lebih negara menegaskan hak mereka untuk mencukai pendapatan anda.

Ini selalunya berlaku jika anda dianggap sebagai pemastautin cukai dalam pelbagai bidang kuasa.

Contohnya, memiliki hartanah sewa di luar negara semasa menetap di UK boleh mencetuskan liabiliti cukai di kedua-dua lokasi.

Begitu juga, mengekalkan aliran pendapatan di Britain semasa menjadi pemastautin cukai di tempat lain boleh membawa kepada kesan cukai berganda.

Malah tindakan yang kelihatan mudah untuk menghabiskan lebih daripada 183 hari di UK dalam setahun cukai boleh secara tidak sengaja menjadikan anda sebagai pemastautin cukai, membuka pintu kepada potensi cukai berganda.

Oleh itu, menavigasi undang-undang cukai antarabangsa ini dan mengelakkan cukai yang tidak perlu memerlukan navigasi yang teliti.

Bagaimana perjanjian percukaian dua kali menawarkan tangguh

Nasib baik, perjanjian cukai dua kali direka khusus untuk mengurangkan masalah kewangan ini.

Perjanjian ini, yang telah dilaksanakan oleh UK dengan lebih 130 negara di seluruh dunia, bukan sekadar jargon undang-undang; ia adalah talian hayat yang menghalang individu daripada dikenakan cukai dua kali secara tidak adil.

Perjanjian ini menggariskan negara mana yang mempunyai hak utama untuk mengenakan cukai dalam bentuk pendapatan tertentu, negara yang anda mohon pelepasan dan tahap pelepasan yang anda layak terima.

Mekanisme pelepasan mungkin datang sebagai pengurangan cukai pendahuluan atau peluang untuk menuntut bayaran balik.

Walau bagaimanapun, adalah penting untuk memahami bahawa peraturan cukai dan kadar negara yang terlibat mungkin berbeza, bermakna anda biasanya akan membayar cukai pada kadar yang lebih tinggi.

Selain itu, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa tahun cukai mungkin bermula pada tarikh yang berbeza di negara yang berbeza yang harus diambil kira.

Apabila kebimbangan cukai berganda menjadi kenyataan

Beberapa situasi boleh membawa kepada komplikasi cukai berganda.

Ini termasuk:

Memandangkan kerumitan ini, jika anda berisiko dikenakan cukai dua kali, adalah langkah berhemat untuk mendapatkan nasihat pakar bagi memastikan anda tidak membayar lebih daripada yang anda perlukan.

Rangkaian UK: perjanjian cukai dua kali di seluruh dunia

Perjanjian cukai berganda web UK merangkumi lebih daripada 130 negara, memastikan liputan yang luas.

Senarai ini termasuk negara utama seperti Australia, Kanada, China, Perancis, Jerman, Hong Kong, India, Ireland, Sepanyol dan Amerika Syarikat.

Perjanjian ini meliputi beberapa kategori pendapatan dan jenis pelepasan, termasuk bayaran balik cukai, dan anda boleh menyemak senarai penuh dan perjanjian khusus di tapak web gov.uk.

Untuk kes yang tiada DTA, UK menawarkan pelepasan unilateral yang boleh datang dalam bentuk kredit cukai asing melalui penyata cukai untuk memastikan anda hanya akan membayar kadar cukai UK ke atas pendapatan yang diperoleh asing.

Pelepasan penyahkodan: cara menavigasi cukai berganda di UK

Jika anda menetap di luar negara tetapi masih mempunyai pendapatan berasaskan UK daripada sumber seperti gaji, faedah, dividen atau bekerja sendiri, anda mungkin layak mendapat pelepasan cukai di UK.

Pelepasan ini biasanya diberikan kepada pencen (termasuk pencen negeri), walaupun kebanyakan pencen kerajaan UK dikenakan cukai semata-mata di Britain.

Walaupun anda akan membayar cukai keuntungan modal ke atas sebarang keuntungan yang diperoleh daripada hartanah atau tanah UK, keuntungan daripada aset lain seperti saham biasanya tidak dikenakan cukai.

Jika anda memiliki hartanah di luar negara dan kembali ke UK, cukai ke atas keuntungan modal daripada penjualan hartanah tersebut juga tertakluk pada pelepasan di bawah DTA.

Sentiasa semak Perjanjian Percukaian Berganda khusus yang berkenaan dengan situasi anda untuk mendapatkan butiran yang tepat.

Panduan langkah demi langkah untuk pelepasan cukai berganda

Untuk menuntut sebarang bentuk pelepasan cukai dua kali, anda perlu mengisi borang yang diperlukan dan menyerahkannya kepada pihak berkuasa cukai di negara tempat anda mendapatkan pelepasan.

Ini mungkin di UK atau negara lain yang anda dianggap sebagai pemastautin cukai.

Mereka akan mengesahkan kelayakan anda dan kemudian sama ada menghantar borang terus kepada HMRC atau mengembalikannya untuk anda hantar.

Tapak web kerajaan UK mempunyai panduan terperinci dan borang tuntutan untuk membantu anda.

Menavigasi bekerja sendiri: IR35 dan cukai dua kali

Peraturan mengenai kontraktor yang bekerja sendiri, yang dikenali sebagai IR35, juga berinteraksi dengan perjanjian cukai dua kali.

Ini bermakna peraturan ini akan terpakai kepada mereka yang bekerja sendiri.

Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai berbilang pangkalan atau kediaman di seluruh dunia, mungkin berbaloi untuk bercakap dengan profesional cukai untuk menyelesaikan masalah pemastautin cukai anda.

Menjual pelaburan luar negara: implikasi cukai

Jika anda menjual hartanah di luar negara untuk mendapatkan keuntungan selepas memilikinya semasa menetap di UK, HMRC boleh mengenakan cukai keuntungan modal UK.

Walau bagaimanapun, jika DTA disediakan, pelepasan secara amnya harus tersedia.

2025 perubahan bukan dom

Perubahan rejim cukai bukan dom, yang dimulakan oleh kerajaan Konservatif dan kemudian diambil oleh Buruh, akan memberi kesan kepada cara individu yang mempunyai kediaman tetap di luar UK dikenakan cukai.

Mulai April 2025, mana-mana bukan dom yang tiba di UK akan dikenakan cukai ke atas pendapatan luar negara mereka selepas empat tahun.

Perlu diingat bahawa beberapa perubahan pada peraturan sedang disemak.