Deense belastingraad stelt voor om ongerealiseerde cryptowinsten te belasten

De Deense Raad voor Belastingrecht heeft de invoering van een wetsvoorstel aanbevolen dat gericht is op het belasten van ongerealiseerde winsten en verliezen op cryptovaluta-activa. Deze stap zou het landschap voor Deense cryptobeleggers aanzienlijk kunnen veranderen.

Het voorstel van de raad is onderdeel van een bredere trend onder rechtsgebieden wereldwijd die de regelgeving willen aanscherpen en een eerlijke belastingbehandeling voor verschillende activaklassen willen garanderen.

Rapport van de Deense Raad voor Belastingrecht

In een gedetailleerd rapport van 93 pagina's zette de raad de redenen voor het nieuwe belastingkader uiteen. Hierbij werd de nadruk gelegd op de noodzaak om een einde te maken aan de asymmetrie in het huidige belastingstelsel, die ertoe heeft geleid dat veel investeerders te maken hebben met oneerlijke belastingheffing op basis van traditionele vermogenswinstbelastingmodellen.

De aanbevelingen stellen dat alle cryptoactiva aan een consistente reeks regels moeten worden onderworpen om het belastingproces te vereenvoudigen en de transparantie te vergroten.

De raad beraadslaagde over drie mogelijke belastingmodellen: vermogenswinstbelasting, magazijnbelasting en voorraadbelasting.

Uiteindelijk lijkt het erop dat het model van de inventarisbelasting de voorkeur krijgt, waarbij de gehele cryptoportefeuille van een belegger als één enkele ‘inventaris’ wordt behandeld die jaarlijks moet worden belast, ongeacht of de activa zijn verkocht.

Dit model is gericht op het opleggen van doorlopende belasting. Dit betekent dat beleggers belasting betalen op basis van de jaarlijkse schommelingen in de waarde van hun beleggingen, en niet alleen op basis van de verkoop van activa.

Belastingminister Rasmus Stoklund erkende de complexiteit rondom belastingheffing op cryptoactiva, vooral gezien het gedecentraliseerde karakter ervan en het gebrek aan gecentraliseerd toezicht.

De voorgestelde belasting op ongerealiseerde winsten zou kunnen oplopen tot ongeveer 42%. Dit zou niet alleen gelden voor nieuw verworven activa, maar mogelijk ook voor activa die zijn aangehouden sinds de introductie van Bitcoin in januari 2009.

Deze brede toepassing heeft geleid tot zorgen bij voorstanders van cryptovaluta. Zij zien het als een belangrijke belemmering voor investeringen in digitale valuta.

De raad benadrukte ook de noodzaak van strengere rapportagevereisten voor aanbieders van cryptodiensten, zoals beurzen en betalingsbedrijven.

Deze aanbieders zouden verplicht worden om transactiegegevens te delen met autoriteiten op een manier die toegankelijk is voor alle EU-landen. Hierdoor zou er beter toezicht en naleving mogelijk zijn.

Het voorgestelde wetsvoorstel wordt begin 2025 verwacht

Het wetsvoorstel zal naar verwachting begin 2025 worden ingediend. De nieuwe belastingregels zullen naar verwachting pas op 1 januari 2026 in werking treden.

Het is echter van belang om op te merken dat deze aanbevelingen nog geen wetgeving zijn. Ze moeten worden geëvalueerd en goedgekeurd door het Deense parlement voordat ze kunnen worden geïmplementeerd.

Het voorgestelde belastingkader weerspiegelt een groeiende wereldwijde consensus over de noodzaak van duidelijkere, meer passende regels voor de behandeling van cryptovaluta.

Nu rechtsgebieden zoals Denemarken regelgevende maatregelen nemen, moeten investeerders en deelnemers aan de cryptomarkt op de hoogte blijven en zich aanpassen aan het veranderende belastinglandschap.