Belastingregels voor cryptovaluta vernieuwd: wat de nalevingswijzigingen in 2025 betekenen voor uw portemonnee

Nu het belastingseizoen nadert, bereiden miljoenen Amerikanen zich voor om hun belastingaangifte voor 2024 in te dienen. Voor degenen die betrokken zijn bij cryptovaluta-transacties, staat er echter een belangrijke verandering op het programma.

Vanaf 2025 zullen nieuwe rapportagevereisten van derden cryptoplatforms zoals Coinbase en Gemini verplichten om de transacties van gebruikers rechtstreeks aan de IRS (Internal Revenue Services) te melden.

Deze baanbrekende stap is bedoeld om de belastingnaleving en transparantie in de snelgroeiende markt voor digitale activa te verbeteren.

Gecentraliseerde platforms onder de loep

De IRS heeft aangekondigd dat vanaf het belastingjaar 2025 bewaarplatforms die met cryptovaluta werken, verplicht zijn om transactiedata te verstrekken op een nieuw belastingformulier, het 1099-DA.

Dit formulier, dat begin 2026 naar zowel belastingbetalers als de IRS wordt gestuurd, bevat gedetailleerde gegevens over aankopen en verkopen die op deze platforms zijn gedaan.

Volgens de IRS zijn makelaars die verplicht zijn om te voldoen, onder andere handelsplatformen, providers van gehoste wallets en bepaalde betalingsverwerkers die digitale activa verwerken.

Hoewel makelaars pas vanaf 2026 verplicht zijn om de kostenbasis te melden (de oorspronkelijke aankoopprijs van een digitaal actief dat wordt gebruikt om belastbare winsten te berekenen), zullen zij vanaf 2025 de bruto-opbrengsten van transacties documenteren.

De IRS benadrukt dat de nieuwe regels geen extra belastingen opleveren, maar erop gericht zijn ervoor te zorgen dat belastingbetalers voldoen aan hun bestaande verplichtingen.

Als u de informatie van 1099-DA niet opneemt in uw belastingaangifte voor 2025, kunnen er verschillen ontstaan, aangezien de IRS de gegevens al in haar archieven heeft.

Decentraliseerde beurzen: een vertraagde tijdlijn

Voor cryptobeleggers die de voorkeur geven aan gedecentraliseerde platforms zoals Uniswap of Sushiswap is de termijn voor naleving minder urgent.

Deze platforms, die transacties tussen wallets mogelijk maken zonder dat ze de activa in bewaring nemen, zijn tot 2027 niet onderworpen aan de rapportagevereisten van derden.

Wanneer deze regels in werking treden, zullen gedecentraliseerde platforms alleen de bruto-opbrengsten van transacties melden.

In tegenstelling tot gecentraliseerde beurzen verstrekken ze geen informatie over de kostenbasis, omdat ze de digitale activa van gebruikers niet beheren of opslaan.

In een CNN-rapport benadrukt Jessalyn Dean, vicevoorzitter van belastinginformatie bij Ledgible, een bedrijf dat software voor cryptobelasting ontwikkelt, het belang van het bijhouden van persoonlijke gegevens voor gebruikers van gedecentraliseerde platforms.

Zonder uitgebreide rapportage van deze beurzen, zullen belastingbetalers meer verantwoordelijkheid dragen voor de nauwkeurige berekening van hun belastbare winsten en verliezen.

Bitcoin ETF's en belastbare gebeurtenissen

De opkomst van spot bitcoin-exchange-traded funds (ETFs) heeft een extra laag complexiteit toegevoegd aan de cryptobelastingaangifte.

Beleggers in deze fondsen moeten zich ervan bewust zijn dat zij ook 1099-B- of 1099-DA-formulieren van ETF-aanbieders ontvangen.

In tegenstelling tot traditionele aandelen kunnen bitcoin-ETF's belastbare gebeurtenissen genereren, zelfs zonder directe verkoop door beleggers.

Dit komt doordat ETF-beheerders vaak een deel van hun bezittingen verkopen om de kosten te dekken. Hierdoor ontstaan winsten of verliezen die worden doorgegeven aan de aandeelhouders.

"Er is winst of verlies op de verkoop binnen het fonds en beleggers moeten hun aandeel daarvan berekenen", legde Dean uit.

Dean adviseert beleggers in bitcoin ETF's om advies in te winnen bij belastingdeskundigen om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan deze complexe regels.

De invoering van het formulier 1099-DA maakt deel uit van een bredere inspanning van de IRS en het Amerikaanse ministerie van Financiën om de belastingnaleving in de digitale activa-sector te vereenvoudigen.

Kell Canty, CEO van Ledgible, legt uit dat deze rapportagevereisten geen nieuwe belasting zijn, maar een mechanisme om onbedoelde fouten te verminderen en de transparantie te verbeteren.

Ook het Amerikaanse ministerie van Financiën heeft deze mening herhaald en aangegeven dat de wijzigingen bedoeld zijn om belastingbetalers eraan te herinneren aan hun verplichtingen en het indieningsproces te stroomlijnen.

Door ervoor te zorgen dat meer transacties worden gemeld, hoopt de overheid de naleving te verbeteren en de administratieve lasten voor belastingbetalers te verlagen.