Wielka Brytania i 40+ państw zaczynają egzekwować CARF dla podatków od kryptowalut

Ponad 40 krajów zaczęło wprowadzać szeroko zakrojone nowe przepisy, które mają na celu zwiększenie przejrzystości i utrudnienie unikania podatków od kryptowalut.

Według raportu Financial Times, giełdy kryptowalut w Wielkiej Brytanii będą teraz zobowiązani do zbierania pełnych szczegółów aktywności użytkowników i raportowania ich do HM Revenue and Customs zgodnie z globalnymi zasadami opracowanymi przez OECD, znanymi jako Cryptoasset Reporting Framework.

Zasady oficjalnie weszły w życie 1 stycznia 2026 roku.

Co nowa zasada oznacza dla inwestorów kryptowalutowych?

W ramach CARF dostawcy usług kryptowalutowych będą zbierać szczegółowe informacje, takie jak pełne imiona i nazwiska, adresy, daty i miejsca urodzenia oraz numery identyfikacji podatkowej dla indywidualnych użytkowników.

Dla podmiotów dane muszą zawierać prawne imiona i nazwiska, adresy, numery TIN-owe oraz te same dane osobowe dla osób kontrolujących lub rzeczywistych właścicieli.

Ponadto dostawcy usług będą zobowiązani do uzyskania podpisanej samocertyfikacji od użytkowników potwierdzającej ich rezydencję podatkową. Brak tego świadczenia może skutkować zawieszeniem usług kontowych lub karami finansowymi.

CARF wymaga raportowania na zasadzie transakcji po transakcji, obejmując wszystkie wymiany między aktywami kryptowalutowymi a walutami fiducjarnymi, a także transakcje między różnymi typami aktywów kryptowalutowych.

Jednocześnie będzie śledzony także ruch aktywów między portfelami lub kontami, w tym przelewy do portfeli hostowanych samodzielnie, które nie są powiązane z żadnym dostawcą.

Płatności dokonane za pomocą kryptowalut przekraczające 50 000 USD również muszą być raportowane zgodnie z tym systemem.

Niewywiązanie się z tych zobowiązań skutkowałoby karami dla użytkowników i dostawców usług; Każde niedorobienie raportu lub celowe nieprzestrzeganie przepisów może skutkować znacznymi grzywnami.

Inne jurysdykcje następujące po Wielkiej Brytanii

Wielka Brytania należy do pierwszej fali jurysdykcji, które zaczną egzekwować zasady raportowania oparte na CARF w 2026 roku.

Następnie, od 2027 roku, HMRC będzie udostępniać zebrane informacje organom podatkowym w innych uczestniczących jurysdykcjach, w tym wszystkich krajów UE, takich jak Niemcy, Francja, Włochy i Hiszpania, a także Brazylia, Kanada, Japonia i Korea Południowa.

"Inwestorzy kryptowalutowi mieszkający w jurysdykcjach sygnatariuszy, takich jak Wielka Brytania, muszą być świadomi, że ich dane kryptowalutowe będą rutynowo udostępniane organom podatkowym i muszą dokładnie rozważyć, czy są w pełni zgodni z przepisami podatkowymi" – powiedział Andrew Park, partner ds. dochodzeń podatkowych w Price Bailey, w rozmowie z agencją FT.

Na świecie 75 krajów zobowiązało się do wdrożenia zasad CARF, a jurysdykcje takie jak ZEA, Hongkong, Singapur i Szwajcaria mają rozpocząć zbieranie danych od 2027 roku. Wymiana informacji dla tych krajów rozpocznie się w 2028 roku.

Podobnie Stany Zjednoczone, choć nie są bezpośrednim uczestnikiem wielostronnego porozumienia wymiany OECD, również wdrożą własny równoległy reżim i rozpoczną wymianę informacji w 2029 roku.

"HMRC od pewnego czasu obawia się wysokiego poziomu niezgodności wśród inwestorów kryptowalutowych" – powiedziała Dawn Register, partnerka ds. rozwiązywania sporów podatkowych w firmie księgowej BDO, dodając, że międzynarodowe ramy giełdowe zapewnią HMRC "bogatszy zbiór danych" i pozwolą jej "lepiej targetować tych brytyjskich rezydentów podatkowych, których podejrzewa o nieprawidłowe zadeklarowanie swoich zysków."

W latach 2024–2025 brytyjski urząd podatkowy znacznie zaostrzył egzekwowanie przepisów, wysyłając ponad 65 000 listów do osób podejrzewanych o zapłacenie podatku od swoich kryptowalut.

Hiszpania przyjmuje DAC8

Jak wcześniej informował Invezz, Hiszpania przyjmie DAC8, który jest prawnym instrumentem Unii Europejskiej do wdrażania globalnych zasad CARF we wszystkich państwach członkowskich UE.

Choć jest szeroko powiązany z ramami CARF, DAC8 wprowadza kilka specyficznych dla UE niuansów.

Należą do nich stosowanie prawnie obowiązujące w całym bloku, terminologia zharmonizowana z obowiązującymi regulacjami UE, takie jak MiCA, oraz wyraźny zakres ekstraterytorialny, wymagający od dostawców usług kryptowalutowych spoza UE posiadających klientów z UE raportowania przez wyznaczone państwo członkowskie.