Le Nigeria applique la surveillance des cryptos liées à l’identité en vertu d’une nouvelle loi fiscale

Le Nigeria a officiellement commencé à faire respecter la surveillance basée sur l’identité des activités en cryptomonnaies, introduisant un nouveau régime qui lie les transactions d’actifs virtuels aux contribuables individuels en vertu de la Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025.

Depuis le 1er janvier 2026, les fournisseurs de services d’actifs virtuels (VASP) opérant au Nigeria doivent fournir des informations détaillées sur les clients et les transactions au Nigeria Revenue Service (NRS), ainsi qu’à la Securities and Exchange Commission (SEC).

Le cadre de reporting de la NTAA est étroitement aligné avec le Cadre de déclaration des cryptoactifs (CARF) de l’OCDE, entré en vigueur le 1er janvier 2026.

Dans le cadre de la CARF, les juridictions membres obtiennent la capacité de collecter et de partager des informations sur les transactions d’actifs numériques au-delà des frontières, contribuant ainsi à lutter contre l’évasion fiscale.

En intégrant des systèmes d’identité comme TIN et NIN dans son pipeline de rapport, le Nigeria rejoint désormais des pays comme le Royaume-Uni, où les fournisseurs de services crypto sont déjà tenus de collecter et partager des données utilisateurs liées aux impôts.

Comment le Nigeria va-t-il suivre les transactions crypto ?

Au cœur de ce cadre se trouve l’utilisation du Numéro d’Identification Fiscale (TIN) et du Numéro d’Identification Nationale (NIN), deux outils clés actuellement déployés pour retracer l’activité crypto jusqu’à des individus nommés.

Le TIN est attribué aux particuliers et aux entreprises par le NRS et le Joint Revenue Board, servant de principal repère de conformité et d’application au sein du système fiscal nigérian.

Parallèlement, le NIN ancre l’identité de chaque citoyen dans la base de données biométrique nationale, contenant les données faciales et les empreintes digitales.

En imposant que tous les VASP collectent et soumettent les deux identifiants, le Nigeria a créé un système capable de mapper les transactions numériques aux registres fiscaux réels, évitant ainsi le besoin de logiciels complexes de surveillance blockchain.

Les autorités peuvent désormais demander les données des utilisateurs et les historiques de transactions sans préavis, comblant ainsi les lacunes d’application qui auparavant permettaient aux profits des cryptomonnaies de ne pas être imposés.

Selon les dispositions de la NTAA, les dépôts mensuels des bourses doivent inclure des détails clés sur le service fourni, le type et la valeur des actifs traités, ainsi que l’identité complète du client et de toute contrepartie impliquée.

Cela inclut les noms, coordonnées, identifiants fiscaux et, le cas échéant, le NIN.

De plus, les VASP doivent signaler les transactions exceptionnellement importantes ou suspectes et partager ces alertes à la fois avec les autorités fiscales et l’Unité nigériane de renseignement financier (NFIU).

Les plateformes d’échange de cryptomonnaies doivent également conserver les dossiers clients, les données d’identification et les historiques de transactions pendant au moins sept ans à compter de la date de la dernière activité.

Le non-respect des exigences de déclaration peut entraîner une amende de 10 millions d’euros (7 014 $) au cours du premier mois, avec des amendes récurrentes pour chaque mois suivant de non-conformité.

La SEC a également été habilitée à suspendre ou révoquer des licences en cas de violations persistantes.

La taxe sur les cryptomonnaies pour soutenir l’économie nigériane

Selon les estimations officielles, le Nigeria a traité plus de 92,1 milliards de dollars de transactions d’actifs numériques entre juillet 2024 et juin 2025.

Bien que ce chiffre reflète la valeur totale déplacée, et non les bénéfices, le gouvernement considère même une petite partie comme une source potentiellement significative de recettes fiscales.

Avec les revenus pétroliers sous pression et un ratio impôt/PIB parmi les plus bas d’Afrique, les autorités considèrent l’économie numérique comme une nouvelle frontière pour la collecte des recettes.

Le gouvernement espère augmenter son ratio impôt/PIB à 18 % d’ici 2027, contre moins de 10 % actuellement.