Waarom recordaantallen Amerikanen hun staatsburgerschap opgeven

Het opgeven van het Amerikaanse staatsburgerschap komt steeds vaker voor, vanwege de belastingdruk, bureaucratische obstakels en de unieke uitdagingen voor 'toevallige Amerikanen'.

Uit recente gegevens blijkt dat in de eerste helft van 2020 bijna 6.000 Amerikanen hun staatsburgerschap hebben opgegeven. Dat is een sterke stijging.

Deze trend benadrukt de ingewikkelde belastingregels en wettelijke vereisten die het voor sommigen lastig maken om het Amerikaanse staatsburgerschap te behouden, vooral voor mensen met een dubbele nationaliteit die in het buitenland wonen.

Voor zowel de superrijke als de toevallige Amerikanen kan afstand doen van belasting een aantrekkelijke oplossing lijken om dubbele belasting en complexe financiële rapportagevereisten te ontlopen.

Waarom het afstand doen van het staatsburgerschap toeneemt

Amerikanen die in het buitenland wonen, hebben te maken met een zware strijd vanwege de regels rond dubbele belastingheffing. Deze regels verplichten hen om zowel in de VS als in hun woonland belastingaangifte te doen en mogelijk ook belasting te betalen.

De VS is nog steeds een van de weinige landen die belasting heffen op basis van burgerschap. Dit systeem vereist dat mensen hun inkomen wereldwijd rapporteren.

Hoewel belastingvoordelen en -uitsluitingen voor velen de daadwerkelijke belastingbetalingen verminderen, zijn de nalevingskosten en boetes hoog. Dit brengt sommigen ertoe om afstand te doen van de belasting.

Volgens overheidsgegevens is het aantal Amerikaanse burgers dat afstand deed van hun staatsburgerschap begin 2020 vertienvoudigd.

Deze personen moeten een langdurig proces doorlopen met veel papierwerk, hoge kosten en mogelijk verlies van toegang tot de VS.

Deze stijging wordt deels veroorzaakt door 'toevallige Amerikanen' die bij hun geboorte het Amerikaanse staatsburgerschap hebben gekregen, maar weinig tot geen band met het land hebben.

Toevallige Amerikanen en belastingdruk

Accidental Americans zijn een unieke groep Amerikaanse burgers die zich mogelijk niet bewust zijn van hun Amerikaanse status totdat ze door financiële instellingen worden geïnformeerd.

Veel buitenlandse banken weigeren diensten aan Amerikaanse klanten, omdat ze bang zijn dat ze de Amerikaanse belastingwetgeving onder de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) moeten naleven.

FATCA vereist dat alle buitenlandse banken rekeningen rapporteren die worden aangehouden door Amerikaanse burgers. Dit zorgt voor extra complexiteit en naleving voor zowel banken als klanten.

Voor toevallige Amerikanen met weinig of geen banden met de VS lijkt afstand doen van het burgerschap een praktische oplossing.

De kosten, geschat op $ 2.350, plus een exit-belasting voor mensen met aanzienlijke activa, maken afstand doen van de status financieel lastig.

De ultrarijken verkennen wereldwijde opties

Ook vermogende particulieren zoeken naar alternatieven voor het Amerikaanse staatsburgerschap.

Omdat ze te maken krijgen met hoge belastingen op inkomen, vermogen en vermogenswinsten, zien sommigen af van het staatsburgerschap als belastingstrategie.

Vermogensadviseurs melden dat de superrijken steeds vaker investeren in tweede nationaliteiten in belastingvriendelijke jurisdicties.

Programma's in Portugal, Malta en het Caribisch gebied bieden de mogelijkheid om een tweede nationaliteit te verkrijgen door middel van investeringen. Zo kunnen deze personen ontsnappen aan de Amerikaanse belastingheffing zonder dat ze hun banden met het land volledig hoeven te verbreken.

De exit tax is vooral streng voor de rijken en geldt voor mensen met een vermogen van meer dan 2 miljoen dollar of een gemiddeld jaarinkomen boven de vastgestelde drempels.

Alle activa, inclusief pensioenrekeningen, worden belast om naleving te garanderen voordat de IRS afstand doet van de rechten.

Hoewel het aanvragen van een tweede paspoort kan helpen, moeten rijke mensen die afstand doen van hun paspoort goed nadenken over de gevolgen. Sommigen kunnen namelijk te maken krijgen met beperkingen bij de terugkeer naar de VS.

Hoe FATCA en nalevingskosten afstand doen van rechten

FATCA werd in 2010 ingevoerd en speelt een belangrijke rol bij het opgeven van het staatsburgerschap.

FATCA is bedoeld om belastingontduiking tegen te gaan en vereist uitgebreide rapportage over buitenlandse rekeningen door zowel particulieren als instellingen.

Amerikanen in het buitenland hebben steeds meer moeite met de eisen van FATCA, omdat het zelfs elementaire financiële activiteiten zoals het afsluiten van een hypotheek of het openen van een bankrekening ingewikkelder maakt.

Veel buitenlandse banken, afgeschrikt door de rapportagevereisten, weigeren diensten aan Amerikanen, omdat ze hen als risicoklanten beschouwen.

Voor Amerikaanse burgers in het buitenland vormen de administratieve lasten van jaarlijkse belastingaangiftes, gecombineerd met het risico op boetes bij niet-naleving, een extra reden om afstand te doen van de belasting.

Proces en valkuilen bij het afzien van het burgerschap

Afstand doen van het Amerikaanse staatsburgerschap is een proces dat uit meerdere stappen bestaat. Personen moeten het staatsburgerschap in een ander land verkrijgen, een formele afstand doen bij een Amerikaanse ambassade en zowel de openstaande belastingen als een vergoeding betalen (naar verwachting binnenkort van $ 2.350 naar $ 450).

Voor vermogende particulieren heft de IRS een exitbelasting op wereldwijde activa, waaronder IRA's.

Afstand doen is een besluit met blijvende gevolgen, waaronder mogelijke inreisverboden in de VS.

Terwijl sommigen een tweede paspoort kunnen krijgen van landen met gunstige overeenkomsten, kunnen anderen, vooral die met paspoorten uit investeringsprogramma's, in de toekomst te maken krijgen met obstakels bij het binnenkomen in de VS.

Hoewel het opgeven van het staatsburgerschap een optie is voor mensen die de Amerikaanse belastingdruk willen ontlopen, blijft de trend beperkt, vooral onder toevallige Amerikanen en de superrijken.

Het bredere probleem ligt in het Amerikaanse belastingbeleid, dat dure verplichtingen oplegt aan burgers die in het buitenland wonen.

Totdat er een verschuiving plaatsvindt van belasting op basis van burgerschap naar een model gebaseerd op woonplaats, voorspellen experts dat het aantal Amerikanen dat afstand doet van het burgerschap zal blijven toenemen, zij het geleidelijk.