Twee keer belast? Dubbele belastingovereenkomsten voor wereldburgers verklaard

In onze steeds meer met elkaar verbonden wereld, waarin professionele en persoonlijke levens vaak over meerdere landen heen reiken, is de kans groot dat u twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen.

Of u nu een digitale nomade bent die zijn tijd verdeelt over verschillende continenten, een expat met huurwoningen in het buitenland of gewoon iemand met internationale financiële banden, de complexiteit van grensoverschrijdende belastingen kan snel overweldigend worden.

Maar wees niet bang, want dubbelbelastingverdragen (DTAs) vormen een cruciale bescherming tegen deze financiële last.

De wereldwijde belastingtango: het dilemma van dubbele belastingheffing begrijpen

Het kernprobleem ontstaat wanneer twee of meer landen beweren dat ze het recht hebben om uw inkomsten te belasten.

Dit gebeurt vaak als u in meerdere rechtsgebieden als belastingbetaler wordt beschouwd.

Het bezitten van verhuurpanden in het buitenland terwijl u in het Verenigd Koninkrijk woont, kan bijvoorbeeld tot belastingverplichtingen op beide locaties leiden.

Ook kan het leiden tot dubbele belastingheffing als u in het Verenigd Koninkrijk een inkomen genereert, maar ergens anders belastingplichtig bent.

Zelfs het ogenschijnlijk simpele feit dat u meer dan 183 dagen in het Verenigd Koninkrijk verblijft in een belastingjaar, kan u onbedoeld tot belastinginwoner maken, waardoor u mogelijk te maken krijgt met dubbele belastingheffing.

Het is daarom belangrijk om deze internationale belastingwetten zorgvuldig te bestuderen en onnodige belastingheffing te voorkomen.

Hoe verdragen ter voorkoming van dubbele belasting verlichting bieden

Gelukkig zijn er specifieke verdragen gesloten om deze financiële problemen te verlichten.

Deze overeenkomsten, die het Verenigd Koninkrijk heeft gesloten met meer dan 130 landen wereldwijd, zijn niet zomaar juridische jargon. Het zijn levensreddende maatregelen die voorkomen dat mensen onterecht twee keer belasting moeten betalen.

In deze overeenkomsten staat welk land het primaire recht heeft om bepaalde vormen van inkomsten te belasten, naar welk land u een verzoek om verlichting indient en welke mate van verlichting u krijgt.

De verlichting kan bestaan uit een vooruitbetaling van belastingverlaging of de mogelijkheid om een terugbetaling aan te vragen.

Het is echter belangrijk om te begrijpen dat de belastingregels en -tarieven van de betrokken landen kunnen verschillen. Dit betekent dat u meestal belasting betaalt tegen het hogere tarief.

Bovendien is het belangrijk om te onthouden dat belastingjaren in verschillende landen op verschillende data kunnen beginnen. Dit moet in acht worden genomen.

Wanneer dubbele belastingheffing een realiteit wordt

Er zijn verschillende situaties die kunnen leiden tot complicaties met betrekking tot dubbele belastingheffing.

Hieronder vallen:

Gezien deze complexiteit is het verstandig om deskundig advies in te winnen als u het risico loopt dat u twee keer belasting betaalt. Zo voorkomt u dat u meer betaalt dan nodig is.

Het netwerk van het Verenigd Koninkrijk: belastingverdragen wereldwijd

Het netwerk van belastingverdragen van het Verenigd Koninkrijk omvat meer dan 130 landen, waardoor er een brede dekking is.

Deze lijst bevat belangrijke landen zoals Australië, Canada, China, Frankrijk, Duitsland, Hongkong, India, Ierland, Spanje en de Verenigde Staten.

Deze overeenkomsten omvatten verschillende inkomstencategorieën en soorten hulp, waaronder belastingterugbetalingen. U kunt de volledige lijst en de specifieke overeenkomsten bekijken op de website gov.uk.

Voor gevallen waarin er geen DTA is, biedt het Verenigd Koninkrijk eenzijdige verlichting. Deze kan bestaan uit een buitenlandse belastingkrediet via een belastingaangifte, zodat u alleen de Britse belastingtarieven betaalt over in het buitenland verdiende inkomsten.

Ontcijfering van verlichting: hoe gaat u om met dubbele belasting in het Verenigd Koninkrijk?

Als u in het buitenland woont, maar toch inkomsten uit het Verenigd Koninkrijk heeft uit bronnen zoals loon, rente, dividenden of zelfstandige beroepsbeoefening, kunt u in aanmerking komen voor belastingverlichting in het Verenigd Koninkrijk.

Deze vrijstelling geldt doorgaans ook voor pensioenen (inclusief de staatspensioen), hoewel de meeste pensioenen van de Britse overheid alleen in het Verenigd Koninkrijk worden belast.

Hoewel u kapitaalwinstbelasting betaalt over elke winst die u maakt op onroerend goed of land in het Verenigd Koninkrijk, worden winsten op andere activa, zoals aandelen, doorgaans niet belast.

Als u onroerend goed in het buitenland bezit en terugkeert naar het Verenigd Koninkrijk, is de belasting over de winst uit de verkoop van dat onroerend goed ook onderworpen aan vrijstelling op grond van DTAs.

Controleer altijd het specifieke dubbelbelastingverdrag dat van toepassing is op uw situatie voor de exacte details.

Stapsgewijze handleiding voor verlichting van dubbele belasting

Om een vorm van dubbele belastingverlichting te claimen, moet u het vereiste formulier invullen en indienen bij de belastingautoriteit in het land waar u de verlichting aanvraagt.

Dit kan in het Verenigd Koninkrijk zijn of in een ander land waar u als belastingbetaler wordt beschouwd.

Zij controleren of u in aanmerking komt en sturen het formulier vervolgens rechtstreeks naar HMRC of sturen het terug zodat u het zelf kunt opsturen.

De website van de Britse overheid biedt gedetailleerde instructies en aanvraagformulieren om u te helpen.

Zelfstandig ondernemen: IR35 en dubbele belasting

De regels voor zelfstandige contractanten, bekend als IR35, hebben ook betrekking op dubbelbelastingverdragen.

Dit betekent dat deze regels van toepassing zijn op zelfstandigen.

Als u echter meerdere vestigingen of verblijfplaatsen over de hele wereld heeft, is het misschien verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur om uw fiscale verblijfplaats te regelen.

Verkopen van buitenlandse beleggingen: fiscale gevolgen

Als u een onroerend goed in het buitenland verkoopt met winst, nadat u het in het Verenigd Koninkrijk hebt bezeten, kan de HMRC Britse vermogenswinstbelasting heffen.

Als er echter een DTA is, moet er over het algemeen verlichting beschikbaar zijn.

Wijzigingen voor niet-domiciliërende belastingbetalers in 2025

De wijzigingen in het belastingregime voor niet-domicilianten, die door de conservatieve regering werden gestart en vervolgens door Labour werden overgenomen, hebben gevolgen voor de belastingheffing van personen met een permanente verblijfplaats buiten het Verenigd Koninkrijk.

Vanaf april 2025 worden niet-domiciliairen die in het Verenigd Koninkrijk aankomen, na vier jaar belast over hun inkomsten uit het buitenland.

Het is vermeldenswaard dat er momenteel enkele wijzigingen in de regels worden bekeken.