Çokuluslu şirketler için yaklaşan kurum vergisi artışları: nereye geliyorlar?

1 Ocak'tan itibaren, birçok Avrupa ve Asya ülkesinin çokuluslu şirketler için küresel asgari vergi oranını %15 olarak uygulamasıyla, kurumlar vergisinde önemli bir değişim yaşanıyor.

OECD ve G20 tarafından yürütülen bu girişim, şirketlerin vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için düşük vergili yargı alanlarını istismar etmesini engelleyerek vergi matrahının aşınmasını ve kar kaydırmasını (BEPS) azaltmayı amaçlıyor.

Sonuç olarak, Bahamalar gibi geleneksel vergi cennetleri ve Guernsey, Jersey ve Man Adası gibi İngiliz Kraliyetine bağlı ülkeler, bu çığır açıcı önleme uymak için yeni yasalar çıkarma zorluğuyla karşı karşıyadır.

Kaynak: Statista

Reform ihtiyacı

Reform baskısı, çoğunlukla asgari vergilendirmenin olduğu veya hiç vergilendirmenin olmadığı bölgelerde kâr elde eden büyük şirketlerin vergi sistemlerini yaygın bir şekilde manipüle etmesinden kaynaklanıyor.

OECD'ye göre, düşük vergiye tabi kurum kârlarının önemli bir kısmı yalnızca geleneksel vergi cennetlerinde değil, aynı zamanda işletmelerin muafiyet elde etmeyi ve vergi sorumluluklarını değiştirmeyi başardıkları yüksek yasal vergi oranlarına sahip ülkelerde de bulunmaktadır.

Şaşırtıcı bir şekilde, %15'lik eşiğin altında vergilendirilen kârların yarısından fazlası yüksek vergi uygulanan yargı bölgelerinden geliyor ve bu durum, tanınan vergi cennetlerinin ötesine geçen yaygın bir sorunu gözler önüne seriyor.

Vergi Cennetleri Üzerindeki Etkiler

Daha önce vergi cenneti olarak nitelendirilen Bahamalar ve İngiliz Kraliyeti'ne bağlı ülkeler, küresel asgari vergi anlaşmasına yanıt olarak kurumlar vergisi sistemlerini yeniden düzenlemeye başlıyor.

Bahamalar'da önerilen ayarlamalar, bölgenin tarihsel olarak %0 olan etkin kurumlar vergisi oranı göz önüne alındığında "sismik bir değişim" olarak adlandırıldı.

Bu bölgeler uzun zamandır vergi harcamalarını düşürmek isteyen çokuluslu şirketlerin ilgi odağı olmuştur; ancak yeni düzenlemelerle birlikte vergi stratejilerini yeniden gözden geçirmek zorunda kalabilirler.

Cayman Adaları ve Britanya Virjin Adaları gibi yargı bölgeleri de küresel asgari vergi anlaşmasına imza atmış olsa da, bunların uygulanmasında ilerleme yavaş oldu.

Bu gecikme, yalnızca uluslararası vergi adaletini karmaşıklaştırmakla kalmıyor, aynı zamanda küresel toplumun bu bölgelere vergi politikalarını değiştirmeleri yönündeki baskısının devam etmesi riskini de artırıyor.

Andorra: Vergi cenneti olarak bir çalışma örneği

Küçük bir Avrupa mikro devleti olan Andorra'da kurumlar vergisi oranlarında artış yaşanıyor, ancak bunun belirli nitelikleri var.

Ülke, BEPS programı kapsamındaki yeni kısıtlamalara tabi olan 750 milyon avroyu aşan gelir elde eden çok az sayıda şirket olduğunu belirtti.

Bu durum, farklı vergi cennetleri arasında küresel vergi reformu çabalarına uyum ve yanıt verme konusunda farklı derecelerin olduğunu göstermektedir.

Benzersiz gelir fırsatları

Bu değişikliklerin potansiyel etkisi büyüktür.

Çokuluslu şirketlerin kârlarına ilişkin veriler, katılımcı ülkelerde dört yıl boyunca değerlendirilen yıllık 5,9 trilyon dolarlık kârın, yeni asgari oranda vergilendirilmesi halinde ek 750 milyar dolarlık gelir yaratabileceğini gösteriyor.

Bu potansiyel gelir akışı, hükümetlere, özellikle COVID-19 salgınının yarattığı mali zorluklardan kurtulmaya çalışırken, kamu sağlığı, altyapı ve eğitim gibi sektörleri desteklemek için gerekli kaynakları sağlayabilir.

Ufukta görünen bu yeni vergi politikalarıyla birlikte, çokuluslu şirketler için küresel manzaranın kökten değişmesi bekleniyor.

Ülkeler küresel asgari vergiyi uygulamaya başladıkça, kurumlar vergisinin dinamikleri değişecek ve bu da işletmeleri bu değişen düzenleyici ortamda yol almak için stratejilerini yeniden değerlendirmeye yöneltecek.

Amaç yalnızca hükümet gelirini artırmak değil, aynı zamanda şirketlerin boşlukları istismar etme ve vergi sorumluluklarından kaçınma yeteneğini sınırlayan daha adil, daha eşitlikçi bir vergi sistemi yaratmaktır.