Podwyżki podatków korporacyjnych dla korporacji międzynarodowych: dokąd zmierzają

Od 1 stycznia nastąpią znaczące zmiany w opodatkowaniu przedsiębiorstw, ponieważ kilka krajów europejskich i azjatyckich wprowadzi globalną minimalną stawkę podatkową w wysokości 15% dla korporacji międzynarodowych.

Ta inicjatywa, realizowana przez OECD i G20, ma na celu ograniczenie erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (BEPS) poprzez uniemożliwienie przedsiębiorstwom wykorzystywania jurysdykcji o niskich podatkach do minimalizowania swoich zobowiązań podatkowych.

W rezultacie tradycyjne raje podatkowe, takie jak Bahamy, oraz dependencje Korony Brytyjskiej, m.in. Guernsey, Jersey i Wyspa Man, stanęły teraz przed wyzwaniem uchwalenia nowych przepisów, które mają dostosować się do tej przełomowej inicjatywy.

źródło: Statista

Potrzeba reformy

Dążenie do reformy wynika z powszechnej manipulacji systemem podatkowym przez duże korporacje, które często księgują zyski w regionach, w których podatki są minimalne lub nie ma ich wcale.

Według OECD znaczna część tych nisko opodatkowanych zysków korporacyjnych pochodzi nie tylko z tradycyjnych rajów podatkowych, ale także z krajów o wysokich ustawowych stawkach podatkowych, w których przedsiębiorstwom udaje się uzyskać zwolnienia i dostosować swoje zobowiązania podatkowe.

Co szokujące, ponad połowa zysków opodatkowanych stawką poniżej 15% pochodzi z jurysdykcji o wysokich podatkach, co wskazuje na powszechny problem, który wykracza poza uznane raje podatkowe.

Skutki dla rajów podatkowych

Kraje, które wcześniej były uznawane za raje podatkowe, takie jak Bahamy czy terytoria zależne Korony Brytyjskiej, rozpoczynają reformę swoich systemów podatku dochodowego od osób prawnych w odpowiedzi na globalną umowę o minimalnym podatku.

Na Bahamach proponowane zmiany określono mianem „sejsmicznej zmiany”, biorąc pod uwagę historycznie obowiązującą stawkę podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącą 0%.

Te regiony od dawna przyciągają międzynarodowe korporacje starające się obniżyć swoje wydatki podatkowe, jednak nowe przepisy mogą zmusić je do ponownego rozważenia swoich strategii podatkowych.

Choć do globalnej umowy o minimalnym podatku przystąpiły także takie jurysdykcje jak Kajmany i Brytyjskie Wyspy Dziewicze, postępy w ich wdrażaniu są powolne.

Opóźnienie to nie tylko komplikuje kwestię równości podatkowej na arenie międzynarodowej, ale również zwiększa ryzyko dalszych nacisków ze strony społeczności międzynarodowej na te regiony, aby zmieniły swoją politykę podatkową.

Andora: studium przypadku jako raj podatkowy

Andora, niewielkie europejskie mikropaństwo, zmaga się ze wzrostem stawek podatku dochodowego od osób prawnych, choć z pewnymi zastrzeżeniami.

Kraj ten wskazał, że bardzo niewiele jest w nim przedsiębiorstw generujących przychody przekraczające 750 mln euro, co stanowi próg objęty nowymi ograniczeniami w ramach programu BEPS.

Ilustruje to różnice w stopniu przestrzegania przepisów i reakcji na globalne reformy podatkowe wśród różnych rajów podatkowych.

Unikalne możliwości generowania przychodów

Potencjalne skutki tych zmian są znaczne.

Dane dotyczące zysków korporacji międzynarodowych wskazują, że roczne zyski w wysokości 5,9 biliona dolarów, szacowane na przestrzeni czterech lat w krajach uczestniczących w programie, mogłyby wygenerować dodatkowe 750 miliardów dolarów przychodu, gdyby opodatkowano je według nowej minimalnej stawki.

Ten potencjalny napływ dochodów mógłby zapewnić rządom niezbędne zasoby do wsparcia takich sektorów jak służba zdrowia, infrastruktura i edukacja, zwłaszcza w obliczu prób poradzenia sobie z wyzwaniami finansowymi wywołanymi pandemią COVID-19.

Wprowadzenie nowych zasad podatkowych spowoduje, że globalny krajobraz dla międzynarodowych korporacji ulegnie drastycznym zmianom.

W miarę jak poszczególne kraje zaczną wprowadzać globalny podatek minimalny, dynamika opodatkowania przedsiębiorstw ulegnie zmianie, co skłoni przedsiębiorstwa do ponownego rozważenia swoich strategii, aby móc poruszać się w tym zmieniającym się otoczeniu regulacyjnym.

Celem jest nie tylko zwiększenie dochodów rządu, ale również stworzenie sprawiedliwszego i bardziej zrównoważonego systemu podatkowego, który ograniczy możliwość wykorzystywania luk prawnych i uchylania się od płacenia podatków przez przedsiębiorstwa.