Nowe zasady opodatkowania kryptowalut: jakie zmiany w zakresie zgodności w 2025 r. wpłyną na Twój portfel

Zbliżając się sezon podatkowy, miliony Amerykanów przygotowują się do złożenia zeznań podatkowych za rok 2024. Jednak dla osób zaangażowanych w transakcje kryptowalutowe na horyzoncie rysuje się znacząca zmiana.

Od 2025 r. nowe wymogi dotyczące raportowania przez strony trzecie zmuszą scentralizowane platformy kryptowalutowe, takie jak Coinbase i Gemini, do bezpośredniego raportowania transakcji użytkowników do IRS (Internal Revenue Services).

Ten przełomowy krok ma na celu poprawę zgodności z przepisami podatkowymi i przejrzystości w rozwijającym się rynku aktywów cyfrowych.

Centralne platformy pod lupą

IRS ogłosił, że od roku podatkowego 2025 platformy powiernicze zajmujące się kryptowalutami będą zobowiązane do dostarczania danych transakcyjnych na nowym formularzu podatkowym 1099-DA.

Ten formularz, który zostanie wysłany zarówno do podatników, jak i do IRS na początku 2026 r., będzie zawierał szczegółowe informacje o zakupach i sprzedaży dokonywanych na tych platformach.

Według IRS obowiązek przestrzegania przepisów dotyczy brokerów, w tym platformy handlowe typu custody, dostawców hostowanych portfeli oraz niektórych podmiotów zajmujących się przetwarzaniem płatności za aktywa cyfrowe.

Chociaż brokerzy nie są zobowiązani do zgłaszania wartości początkowej — pierwotnej ceny zakupu cyfrowego aktywa używanego do obliczania opodatkowanych zysków — do 2026 r., będą dokumentować przychody brutto z transakcji od 2025 r.

IRS podkreśla, że nowe przepisy nie wprowadzają dodatkowych podatków, a mają na celu zapewnienie, że podatnicy będą przestrzegać swoich obowiązków.

Nieumieszczenie informacji z formularza 1099-DA w zeznaniach podatkowych za rok 2025 może spowodować rozbieżności, ponieważ IRS będzie już posiadał te dane w swoich aktach.

Decentralizowane giełdy: opóźniony harmonogram

Dla inwestorów kryptowalut, którzy preferują zdecentralizowane platformy, takie jak Uniswap lub Sushiswap, harmonogram zgodności jest mniej pilny.

Te platformy, które ułatwiają transakcje między portfelami bez przechowywania aktywów, nie będą podlegać wymogom raportowania przez strony trzecie do 2027 r.

Po wejściu w życie tych przepisów zdecentralizowane platformy będą musiały zgłaszać jedynie kwotę brutto uzyskanych z transakcji.

W przeciwieństwie do scentralizowanych giełd, nie będą one udostępniać informacji o wartości początkowej, ponieważ nie zarządzają ani nie przechowują cyfrowych aktywów użytkowników.

W raporcie CNN Jessalyn Dean, wiceprezes ds. informacji podatkowych w Ledgible, firmie zajmującej się oprogramowaniem do rozliczeń podatkowych w kryptowalutach, podkreśla znaczenie prowadzenia osobistych rejestrów przez użytkowników zdecentralizowanych platform.

Bez kompleksowych raportów z tych giełd podatnicy będą musieli sami wziąć na siebie większą odpowiedzialność za dokładne obliczenie swoich dochodów i strat podlegających opodatkowaniu.

ETF-y Bitcoin i zdarzenia podlegające opodatkowaniu

Wzrost popularności funduszy ETF notowanych na giełdzie, które umożliwiają handel bitcoinami, dodał kolejny poziom złożoności do rozliczeń podatkowych z kryptowalut.

Inwestorzy w te fundusze powinni pamiętać, że również oni otrzymają formularze 1099-B lub 1099-DA od dostawców ETF.

W przeciwieństwie do tradycyjnych akcji, fundusze ETF na bitcoiny mogą generować zdarzenia podlegające opodatkowaniu, nawet bez bezpośredniej sprzedaży przez inwestorów.

Dzieje się tak, ponieważ zarządzający ETF często sprzedają część swoich aktywów, aby pokryć koszty, co generuje zyski lub straty, które są przekazywane akcjonariuszom.

„W ramach funduszu dochodzi do zysków lub strat z tytułu sprzedaży, a inwestorzy muszą obliczyć swoją część zysków lub strat” – wyjaśnił Dean.

Dean radzi inwestorom w ETF-y bitcoin, aby skonsultowali się z doradcami podatkowymi, aby upewnić się, że przestrzegają tych skomplikowanych zasad.

Wprowadzenie formularza 1099-DA jest częścią szerszych działań IRS i Departamentu Skarbu Stanów Zjednoczonych mających na celu uproszczenie przestrzegania przepisów podatkowych w obszarze aktywów cyfrowych.

Prezes Ledgible, Kell Canty, wyjaśnia, że te wymogi sprawozdawcze nie są nowym podatkiem, lecz mechanizmem mającym na celu ograniczenie przypadkowych błędów i zwiększenie przejrzystości.

Podobne stanowisko zajęło amerykańskie Ministerstwo Skarbu, które oświadczyło, że zmiany mają na celu przypomnienie podatnikom o ich obowiązkach i usprawnienie procesu składania zeznań.

Rząd ma nadzieję, że dzięki zapewnieniu zgłaszania większej liczby transakcji uda się wypełnić luki w przestrzeganiu przepisów i zmniejszyć obciążenie administracyjne dla podatników.