Senat uchwala ustawę podatkową Trumpa, oto co musisz wiedzieć

Wielobilionowy pakiet podatkowy i wydatkowy prezydenta Donalda Trumpa zbliżył się ostatnio do uchwalenia przez Senat.

Senacka wersja ustawy wprowadziła kilka modyfikacji w porównaniu z wcześniejszą ustawą zatwierdzoną przez Izbę Reprezentantów, w szczególności w tym głębsze redukcje programów sieci bezpieczeństwa socjalnego i przyspieszony harmonogram wycofywania ulg podatkowych dla czystej energii. Ta kompleksowa ustawa, będąca kamieniem węgielnym programu gospodarczego administracji, ma teraz zostać poddana pod głosowanie w Izbie Reprezentantów, ponieważ Republikanie dążą do dotrzymania terminu 4 lipca wyznaczonego przez prezydenta Trumpa.

Obniżki podatków

Przepisy mają na celu przedłużenie obniżek podatków dla firm i osób fizycznych, które zostały pierwotnie uchwalone w 2017 r.

Dodatkowo wprowadza nowe tymczasowe ulgi podatkowe dla określonych grup, w tym pracowników otrzymujących napiwki i nadgodziny, osób starszych oraz osób kupujących samochody za kredyty.

Dla firm zmiany wprowadzone przez Senat są szczególnie korzystne, wprowadzając na stałe kilka odliczeń podatkowych, które w wersji Izby Reprezentantów były tylko tymczasowe.

Obejmują one możliwość wykorzystania amortyzacji jako podstawy do wydatkowania odsetek, odpisu na badania i rozwój oraz 100% premii amortyzacyjnej dla niektórych nieruchomości, takich jak maszyny i fabryki.

Oczekuje się, że ta trwałość zachęci do zwiększenia akcji kredytowej i inwestycji przedsiębiorstw.

Istotnym punktem negocjacji było odliczenie podatku stanowego i lokalnego (SALT).

Ustawodawstwo Senatu zawiera umowę o podniesieniu rocznego limitu tego odliczenia do 40 000 USD na okres pięciu lat, stopniowo wycofywając się dla podatników zarabiających ponad 500 000 USD rocznie.

Po tym okresie limit ma powrócić do obecnego limitu 10 000 USD z prawa podatkowego z 2017 r.

Senat usunął również nowe limity, które zaproponowali Republikanie w Izbie Reprezentantów, dotyczące odliczeń podatków stanowych i lokalnych przez firmy typu pass-through.

Ponadto projekt ustawy zawiera przepis zwalniający pracowników z podatków od dochodu z napiwków do 25 000 USD na osobę, a także nadgodzin do 12 500 USD na osobę i 25 000 USD na parę, przy czym przerwy te obowiązują do 2028 r. i są stopniowo wycofywane przy dochodzie 150 000 USD na osobę.

Programy społeczne i zmiany w polityce ochrony środowiska

Ustawodawstwo proponuje zasadnicze zmiany w programach socjalnych i polityce środowiskowej.

Przewiduje się, że wydatki na Medicaid, program ubezpieczeń zdrowotnych dla ubogich i niepełnosprawnych, zostaną zmniejszone o prawie 1 bilion dolarów w ciągu dziesięciu lat, co potencjalnie doprowadzi do utraty ubezpieczenia zdrowotnego przez 11,8 miliona Amerykanów, zgodnie z bezpartyjną analizą Biura Budżetowego Kongresu.

Środek ten wprowadza nowy limit "podatków od dostawców", który stany wykorzystują do zwiększenia federalnego finansowania Medicaid, ze stopniowym wprowadzaniem limitu od 2028 r. dla stanów, które rozszerzyły Medicaid na mocy ustawy o przystępnej cenie.

Uwzględniono również nowe wymagania dotyczące pracy dla odbiorców Medicaid, z wyjątkami dla osób starszych, niepełnosprawnych lub osób z dziećmi poniżej 14 roku życia.

Ponadto beneficjenci Medicaid, którzy uzyskali uprawnienia na mocy ustawy Affordable Care Act, musieliby stawić czoła nowym wymogom dotyczącym podziału kosztów.

Aby złagodzić niektóre skutki tych cięć Medicaid, Senat dodał fundusz szpitali wiejskich w wysokości 50 miliardów dolarów, odpowiadając na obawy wiejskich prawodawców dotyczące potencjalnego zamykania szpitali.

Jeśli chodzi o politykę środowiskową, projekt ustawy przyspiesza stopniowe wycofywanie ulg podatkowych na zieloną energię dla energii wiatrowej i słonecznej.

Zmieniony projekt ustawy wymaga, aby projekty wiatrowe i słoneczne zostały uruchomione do końca 2027 r., aby kwalifikować się do ulgi podatkowej, co jest bardziej rygorystycznym wymogiem niż poprzednia wersja, która pozwalała projektom budowanym do tego dnia na otrzymanie częściowego kredytu.

Uchwalona przez Senat ustawa eliminuje również planowany podatek akcyzowy na projekty wiatrowe i słoneczne wykorzystujące określony próg chińskich komponentów.

Popularna ulga podatkowa w wysokości 7,500 USD na zakupy konsumenckie nowych i używanych pojazdów elektrycznych ma zakończyć się wcześniej, 30 września 2025 r., a nie pod koniec roku, jak wcześniej rozważano.

Inwestycje strategiczne i inne środki

Pakiet przeznacza znaczne fundusze na inicjatywy obronne i imigracyjne, zapewniając setki miliardów dolarów na obronę i około 45 miliardów dolarów na ośrodki detencyjne i prawie 47 miliardów dolarów na infrastrukturę na południowej granicy, w tym budowę muru.

Odliczenie od podatku od kredytu samochodowego w wysokości do 10 000 USD na płatności odsetek od nowych pojazdów montowanych w USA zostałoby ustanowione od 2025 do 2028 roku.

Kredyt inwestycyjny dla producentów półprzewodników zostałby zwiększony z 25% do 35%, co ma na celu zachęcenie do budowy nowych zakładów w obecnym terminie do 2026 r.

Dalsze przepisy obejmują zwiększenie maksymalnej ulgi podatkowej na dziecko do 2200 USD z 2000 USD na dziecko, która również zostałaby wprowadzona na stałe i skorygowana o inflację.

Nowe konta inwestycyjne "Trump" z odroczonym podatkiem dla dzieci pozwoliłyby na roczne wpłaty w wysokości do 5 000 USD, z wkładem rządu federalnego w wysokości 1 000 USD dla dzieci będących obywatelami USA urodzonymi w latach 2025-2028.

Obecny podatek w wysokości 1,4 proc. od prywatnych funduszy na uczelnie i uniwersytety wzrósłby dla lepiej finansowanych instytucji, a nowa struktura wielopoziomowa mogłaby wzrosnąć nawet do 8 proc. w przypadku szkół wyższych o najwyższym dochodzie na studenta.

Limit finansowania dla Biura Ochrony Finansowej Konsumentów zostałby prawie o połowę zmniejszony do 6,5% całkowitych kosztów operacyjnych Systemu Rezerwy Federalnej, zmniejszając zasoby dla instytucji ustanowionej w celu zwalczania drapieżnych praktyk kredytowych.

Wreszcie, migranci i inne osoby wysyłające pieniądze za granicę musieliby zapłacić 1% podatku od przelewów, co stanowi obniżkę w stosunku do 3,5% opłaty w wersji Izby Reprezentantów.