Creșterile de impozite pe corporații se profilează pentru multinaționale: unde vin

Începând cu 1 ianuarie, o schimbare semnificativă a impozitării corporative este în curs, deoarece mai multe țări europene și asiatice implementează o rată globală minimă de impozitare de 15% pentru corporațiile multinaționale.

Această inițiativă, condusă de OCDE și G20, urmărește să reducă erodarea bazei de bază și transferul profitului (BEPS), asigurându-se că companiile nu pot exploata jurisdicțiile cu impozitare scăzută pentru a minimiza obligațiile lor fiscale.

Drept urmare, paradisurile fiscale tradiționale, precum Bahamas și dependențele Coroanei Britanice, precum Guernsey, Jersey și Insula Man, se confruntă acum cu provocarea de a adopta noi legi pentru a se conforma acestei măsuri inovatoare.

Sursa: Statista

Necesitatea reformei

Impulsul pentru reformă provine din manipularea pe scară largă a sistemelor fiscale de către marile corporații, care înregistrează adesea profituri în regiuni cu impozitare minimă sau fără impozitare.

Potrivit OCDE, o parte semnificativă a acestor profituri corporative cu impozitare redusă se găsește nu numai în paradisurile fiscale convenționale, ci și în țările cu cote de impozitare legale ridicate, unde întreprinderile reușesc să obțină scutiri și să își modifice responsabilitățile fiscale.

În mod șocant, peste jumătate din profiturile impozitate sub pragul de 15% provin din jurisdicții cu taxe mari, evidențiind o problemă omniprezentă care transcende paradisurile fiscale recunoscute.

Efecte asupra paradisurilor fiscale

Țările etichetate anterior drept paradisuri fiscale, precum Bahamas și dependențele Coroanei Britanice, încep să-și reformeze sistemele de impozitare a companiilor ca răspuns la acordul global privind impozitul minim.

În Bahamas, ajustările propuse au fost denumite o „schimbare seismică”, având în vedere cota de impozitare a corporațiilor efectivă din punct de vedere istoric de 0%.

Aceste regiuni au atras de mult corporații multinaționale care doresc să-și reducă cheltuielile cu impozitele, dar odată cu noile reglementări, acestea pot fi obligate să-și reconsidere strategiile fiscale.

În timp ce jurisdicții precum Insulele Cayman și Insulele Virgine Britanice au semnat, de asemenea, acordul global privind impozitul minim, progresul în implementarea lor a fost lent.

Această întârziere nu numai că complică echitatea fiscală internațională, dar crește și riscul unei presiuni continue din partea comunității globale pentru ca aceste regiuni să își modifice politicile fiscale.

Andorra: un caz de studiu ca paradis fiscal

Andorra, un mic microstat european, se confruntă cu creșteri ale cotelor impozitului pe profit, deși cu calificări specifice.

Țara a indicat că are foarte puține corporații care generează venituri care depășesc 750 de milioane de euro, pragul supus noilor restricții din programul BEPS.

Acest lucru ilustrează diferitele grade de conformitate și de reacție la eforturile globale de reformă fiscală între diferitele paradisuri fiscale.

Oportunități unice de venituri

Impactul potențial al acestor schimbări este substanțial.

Datele privind profiturile multinaționale sugerează că 5,9 trilioane de dolari în profituri anuale evaluate pe parcursul a patru ani în țările participante ar putea genera venituri suplimentare de 750 de miliarde de dolari dacă sunt impozitate la noua rată minimă.

Acest potențial aflux de venituri ar putea oferi guvernelor resursele necesare pentru a susține sectoare precum sănătatea publică, infrastructura și educația, în special atunci când se străduiesc să-și revină din provocările financiare generate de pandemia COVID-19.

Cu aceste noi politici fiscale la orizont, peisajul global al corporațiilor multinaționale se va schimba dramatic.

Pe măsură ce țările încep să implementeze impozitul minim global, dinamica impozitării corporative se va schimba, determinând întreprinderile să-și reevalueze strategiile pentru a naviga în acest mediu de reglementare în evoluție.

Scopul este nu numai de a crește veniturile guvernamentale, ci și de a crea un sistem fiscal mai echitabil și mai echitabil, care limitează capacitatea corporațiilor de a exploata lacunele și de a se sustrage de la responsabilitățile lor fiscale.