Le Royaume-Uni et 40+ pays commencent à appliquer le CARF pour les taxes sur les cryptomonnaies

Plus de 40 pays ont commencé à mettre en place de nouvelles règles radicales visant à rendre les taxes sur les cryptomonnaies plus transparentes et plus difficiles à éviter.

Selon un rapport du Financial Times, plateformes crypto au Royaume-Uni devront désormais recueillir tous les détails sur l’activité des utilisateurs et les déclarer à HM Revenue and Customs conformément aux règles mondiales élaborées par l’OCDE, connues sous le nom de Cadre de déclaration des cryptoactifs.

Les règles sont officiellement entrées en vigueur le 1er janvier 2026.

Que signifie cette nouvelle règle pour les investisseurs en crypto ?

Dans le cadre du cadre CARF, les prestataires de services de crypto-actifs recueilleront des informations détaillées telles que les noms légaux complets, adresses, dates et lieux de naissance, ainsi que les numéros d’identification fiscale des utilisateurs individuels.

Pour les entités, les données doivent inclure des noms légaux, des adresses, des TIN et les mêmes informations personnelles pour toute personne contrôlante ou propriétaire bénéficiaire.

De plus, les prestataires de services devront obtenir une auto-certification signée des utilisateurs confirmant leur résidence fiscale. Le non-respect de cette obligation pourrait entraîner la suspension des services de compte ou des pénalités financières.

CARF exige un reporting transaction par transaction, couvrant tous les échanges entre crypto-actifs et monnaies fiduciaires, ainsi que les échanges entre différents types de crypto-actifs.

Par ailleurs, le mouvement des actifs entre portefeuilles ou comptes sera également suivi, y compris les transferts vers des portefeuilles auto-hébergés non liés à aucun fournisseur.

Les paiements effectués en cryptomonnaie dépassant 50 000 $ doivent également être déclarés selon ce cadre.

Le non-respect de ces obligations entraînerait des sanctions pour les utilisateurs et les prestataires de services ; Tout manquement de déclaration ou non-conformité délibérée peut entraîner des amendes importantes.

Autres juridictions à suivre le Royaume-Uni

Le Royaume-Uni fait partie de la première vague de juridictions à commencer à appliquer des règles de déclaration basées sur la CARF en 2026.

Par la suite, à partir de 2027, HMRC partagera les informations collectées avec les autorités fiscales d’autres juridictions participantes, incluant tous les pays de l’UE, comme l’Allemagne, la France, l’Italie et l’Espagne, ainsi que le Brésil, le Canada, le Japon et la Corée du Sud.

« Les investisseurs en crypto vivant dans des juridictions signataires comme le Royaume-Uni doivent être conscients que leurs données crypto seront régulièrement partagées avec leurs autorités fiscales et doivent examiner attentivement s’ils sont pleinement conformes aux impôts », a déclaré Andrew Park, associé enquêtes fiscales chez Price Bailey, à FT.

À l’échelle mondiale, 75 pays se sont engagés à mettre en œuvre les règles de la CARF, avec des juridictions comme les Émirats arabes unis, Hong Kong, Singapour et la Suisse qui devraient commencer à collecter des données à partir de 2027. Le partage d’informations pour ces pays débutera en 2028.

De même, les États-Unis, bien qu’ils ne participent pas directement à l’accord multilatéral d’échange de l’OCDE, mettront également en œuvre leur propre régime parallèle et commenceront des échanges d’informations en 2029.

« HMRC s’inquiète depuis un certain temps des niveaux élevés de non-conformité chez les investisseurs en crypto », a déclaré Dawn Register, associée en résolution des litiges fiscaux au sein du cabinet comptable BDO, ajoutant que le cadre des échanges internationaux offrirait à HMRC un « ensemble de données plus riche » et lui permettrait « de mieux cibler les résidents fiscaux britanniques qu’elle soupçonne de ne pas avoir correctement déclaré leurs gains. »

Entre 2024 et 2025, l’autorité fiscale britannique a considérablement renforcé les contrôles, envoyant plus de 65 000 lettres à des personnes soupçonnées de devoir des impôts sur leurs avoirs en cryptomonnaies.

L’Espagne adopte DAC8

Comme l’a précédemment rapporté Invezz, l’Espagne adoptera le DAC8, qui est l’instrument juridique de l’Union européenne pour la mise en œuvre des règles mondiales de la CARF dans tous les États membres de l’UE.

Bien que largement aligné sur le cadre CARF, DAC8 introduit plusieurs nuances propres à l’UE.

Cela inclut son application juridiquement contraignante à l’échelle du bloc, une terminologie harmonisée avec les réglementations européennes existantes telles que MiCA, ainsi qu’un champ d’application extraterritorial explicite exigeant que les fournisseurs de services crypto hors UE avec des clients européens déclarent par un État membre désigné.