Budżet Wielkiej Brytanii na rok 2024: od podwyżki podatku od zysków kapitałowych po reformę podatku od spadków — najważniejsze wnioski

Kanclerz Skarbu Rachel Reeves przedstawiła w środę pierwszy od 14 lat budżet Partii Pracy. Eksperci określili go mianem największego budżetu zakładającego wzrost podatków, jaki Wielka Brytania widziała od dziesięcioleci.

Ten szeroko zakrojony pakiet fiskalny obejmował znaczące podwyżki podatków mające na celu rozwiązanie problemu deficytu wynoszącego 40 miliardów funtów, czego się spodziewano.

Rynki akcji zareagowały na tę wiadomość pozytywnie, a indeks FTSE 250 wzrósł o ponad 1% w trakcie sesji.

Natomiast indeks FTSE 100 spadł o ponad 0,5%.

Innym historycznym wydarzeniem było to, że Reeves została pierwszą kobietą na stanowisku kanclerza, która ogłosiła budżet.

Rozmyślając nad znaczeniem tej okazji, na początku swojego przemówienia oświadczyła:

Oto podsumowanie najważniejszych zapowiedzi dotyczących budżetu Reevesa.

Podatek od zysków kapitałowych wzrośnie

Rząd zamierza podnieść stawki podatku od zysków kapitałowych, co ma przynieść miliardy dolarów.

Niższa stawka wzrośnie z 10% do 18%, a wyższa z 20% do 24%.

„Nawet po wprowadzeniu tych zmian nasze stawki pozostają najniższe wśród europejskich krajów G7” – powiedział Reeves.

Zmiany te mają na celu zniwelowanie różnic w finansach rządowych przy jednoczesnym zachowaniu konkurencyjności Wielkiej Brytanii na rynku globalnym.

Podwyżka podatku od czynności cywilnoprawnych

Reeves ogłosił, że od jutra podatek od czynności cywilnoprawnych od nieruchomości przeznaczonych na wynajem i drugich domów wzrośnie z 2% do 5%.

Podwyżka ta, która odbije się na finansach właścicieli nieruchomości, jest częścią planu Reevesa mającego na celu rozwiązanie problemu deficytu finansów publicznych wynoszącego 22 miliardy funtów.

Reforma podatku od spadków przyniesie ponad 2 miliardy funtów

Reeves przedstawił również bardziej rygorystyczne przepisy dotyczące podatku od spadków, który ma przynieść ponad 2 miliardy funtów zysku.

Kanclerz skarbu przedłużył zamrożenie podatku od spadków do 2030 r., co oznacza, że majątki o wartości do 325 000 funtów, lub 1 miliona funtów w przypadku małżeństw mających bezpośrednich potomków, pozostaną wolne od podatku.

Od kwietnia 2027 r. odziedziczone emerytury będą podlegać podatkowi od spadków, co zlikwiduje lukę prawną, którą rozszerzały poprzednie przepisy.

Rząd przeprowadzi również reformę ulg w zakresie własności rolnej i komercyjnej.

Choć pierwszy milion funtów aktywów biznesowych i rolnych pozostanie wolny od podatku, aktywa przekraczające tę wartość zostaną opodatkowane z ulgą w wysokości 50%, co da efektywną stawkę 20%.

„Nasze podejście zapewnia ochronę małym gospodarstwom rodzinnym, a trzy czwarte roszczeń nie zostanie dotknięte tymi zmianami” – wyjaśnił Reeves, mając na celu złagodzenie obciążeń podatkowych dla mniejszych, rodzinnych gospodarstw.

Składki pracodawców na ubezpieczenia społeczne wzrosną o 1,2%

Przedsiębiorstwa w Wielkiej Brytanii odczują również wyższe koszty, ponieważ składki na ubezpieczenie społeczne płacone przez pracodawców wzrosną o 1,2 punktu procentowego, co spowoduje wzrost stawki do 15% od kwietnia 2025 r.

Rząd obniży próg wtórny z 9100 funtów do 5000 funtów, co spowoduje konieczność ponoszenia przez pracodawców dodatkowych składek w przypadku pracowników o niższych zarobkach.

Reeves przyznał, że może to mieć negatywny wpływ na przedsiębiorstwa, ale uzasadnił to koniecznością zapewnienia bardziej stabilnej gospodarki.

Reeves powiedział, że do końca okresu prognozowania środek ten pozwoli zebrać 25 miliardów funtów rocznie.

Brak podwyżki podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i podatku VAT

Reeves zapewnił najpierw opinię publiczną, że nie nastąpi żadna podwyżka podstawowych, wyższych ani dodatkowych stawek podatku dochodowego, ubezpieczenia społecznego ani VAT.

Podkreśliła, że te popularne stawki podatkowe pozostaną stabilne, zapewniając stabilność osobom pracującym w obliczu innych, bardziej ukierunkowanych podwyżek podatków.

„Za pomocą tego budżetu prosimy tych, których na to stać, aby wnieśli większy wkład” – powiedział Reeves, podkreślając, że nacisk nadal położony jest na większe firmy i osoby o wysokich dochodach.

Koniec systemu podatkowego dla osób niebędących rezydentami

Od kwietnia 2025 r. w Wielkiej Brytanii zniesiony zostanie system podatkowy dla osób niemających stałego miejsca zamieszkania lub „non-dom”.

Reeves uważał, że osoby zamieszkujące Wielką Brytanię powinny również płacić należną im część podatków.

Reeves powiedział, że dzięki temu posunięciu w ciągu najbliższych pięciu lat uda się zebrać 12,7 miliarda funtów (16,5 miliarda dolarów)

Podwyżka emerytury państwowej

W latach 2025–2026 państwowa emerytura wzrośnie o 4,1%, co spowoduje, że tygodniowe świadczenie wyniesie 470 funtów.

Podwyżka ta wpisuje się w zobowiązanie rządu do przestrzegania zasady Triple Lock, która uzależnia podwyżki emerytur państwowych od wzrostu płac, inflacji lub poziomu bazowego wynoszącego 2,5%, w zależności od tego, która wartość jest wyższa.

„Nasz manifest zobowiązał nas do potrójnego zabezpieczenia... aby zapewnić naszym emerytom ochronę na emeryturze. To zobowiązanie oznacza, że podczas gdy świadczenia dla osób w wieku produkcyjnym zostaną podniesione zgodnie z CPI, na poziomie 1,7%, podstawowa i nowa emerytura państwowa zostaną podniesione o 4,1% w latach 2025-26” – powiedziała.

Ulga dla sektora handlu detalicznego, hotelarstwa i rekreacji

Reeves ogłosił środki pomocowe dla przedsiębiorstw z branży handlu detalicznego, hotelarstwa i rekreacji (RHL).

Począwszy od roku 2026–2027 stawki podatkowe dla tych nieruchomości zostaną na stałe obniżone.

Dodatkowo 250 000 nieruchomości RHL skorzysta z 40-procentowej ulgi w rachunkach, do kwoty 110 000 funtów na firmę w roku podatkowym 2025–2026.

Celem pomocy jest wsparcie przedsiębiorstw w obliczu trudności, z jakimi borykają się te czasy.

Szkoły prywatne będą obciążone 20% podatkiem VAT

Od stycznia 2025 r. szkoły prywatne w Wielkiej Brytanii będą podlegać 20% podatkowi VAT na wszystkie usługi edukacyjne, szkoleniowe i internatowe.

Zebrane środki zostaną przeznaczone na rzecz szkół publicznych, podniesienie standardów edukacyjnych i ułatwienie dostępu do nich.

Reeves stwierdził: „Ta inwestycja w edukację państwową zagwarantuje, że wszystkie dzieci, a nie tylko te w szkołach prywatnych, skorzystają ze zwiększonego finansowania”.

Nowy podatek od waporyzatorów, obniżka podatku akcyzowego od alkoholu

Aby ograniczyć wapowanie, zwłaszcza wśród osób młodych, Reeves wprowadził nowy podatek od wapowania w wysokości 2,20 GBP za 10 ml płynu, który będzie obowiązywał od października 2026 r.

Ponadto jednorazowe zwiększenie podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe będzie promować używanie wkładów elektronicznych jako mniej szkodliwej alternatywy dla papierosów.

Dodatkowo, w ramach zachęty dla pubów i browarów, Reeves ogłosiła obniżkę podatku akcyzowego na napoje alkoholowe z beczki o 1,7 punktu procentowego, co, jak stwierdziła, oznaczało „grosz za kufel w pubie”.

Reeves zarządził, aby prawie dwie trzecie napojów alkoholowych sprzedawanych w pubach było serwowanych z beczki.

W przypadku napojów alkoholowych innych niż alkohol beczkowy stawki akcyzy wzrosną zgodnie ze stopą inflacji od lutego 2025 r.

Zamrożone cło na paliwo, wzrosło cło na pasażerów samolotów prywatnych

W ramach działań mających na celu pomoc rodzinom pracującym Reeves ujawnił, że podatek od paliw pozostanie zamrożony w przyszłym roku, zachowując obniżkę o 5 pensów.

„To zamrożenie oznacza obniżkę podatków o 3 miliardy funtów, co pozwoli kierowcom zaoszczędzić około 60 funtów rocznie” – zauważyła.

Celem tej polityki jest ochrona konsumentów przed presją inflacyjną i wsparcie osób zależnych od transportu osobistego.

Podczas gdy w przypadku krótkodystansowych lotów komercyjnych w klasie ekonomicznej opłata pasażerska wzrośnie o minimalny poziom 2 funtów, Reeves zapowiedział 50-procentowy wzrost opłaty za loty prywatnymi odrzutowcami, co wyniesie około 450 funtów na pasażera w przypadku lotów długodystansowych.

2,26 miliarda funtów pomocy dla Ukrainy

Reeves ogłosił, że rząd Wielkiej Brytanii przeznaczy 2,26 miliarda funtów na pomoc Ukrainie, korzystając z wpływów z objętych sankcjami aktywów rosyjskich.

Środki te, będące częścią inicjatywy G7, mają na celu wsparcie obronności i odbudowy Ukrainy, co stanowi uzupełnienie 12,8 miliardów funtów zadeklarowanych przez Wielką Brytanię od początku wojny.