Für multinationale Konzerne drohende Körperschaftssteuererhöhungen: Woher kommen sie?

Ab dem 1. Januar kommt es zu erheblichen Veränderungen bei der Unternehmensbesteuerung, da mehrere europäische und asiatische Länder einen weltweiten Mindeststeuersatz von 15 Prozent für multinationale Unternehmen einführen.

Diese von der OECD und der G20 vorangetriebene Initiative zielt darauf ab, der Gewinnkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) Einhalt zu gebieten. Sie soll verhindern, dass Unternehmen Niedrigsteuergebiete ausnutzen, um ihre Steuerpflicht zu minimieren.

Infolgedessen stehen traditionelle Steueroasen wie die Bahamas und britische Kronbesitzungen wie Guernsey, Jersey und die Isle of Man nun vor der Herausforderung, neue Gesetze zu erlassen, um dieser bahnbrechenden Maßnahme nachzukommen.

Quelle: Statista

Der Reformbedarf

Der Reformdruck rührt von der weitverbreiteten Manipulation des Steuersystems durch Großkonzerne her, die oft in Regionen mit geringer oder keiner Besteuerung ihre Gewinne verbuchen.

Laut OECD befindet sich ein erheblicher Teil dieser niedrig besteuerten Unternehmensgewinne nicht nur in herkömmlichen Steueroasen, sondern auch in Ländern mit hohen gesetzlichen Steuersätzen, wo es den Unternehmen gelingt, sich Befreiungen von der Steuer zu sichern und ihre Steuerpflicht zu ändern.

Erschreckenderweise stammen mehr als die Hälfte der Gewinne, die unterhalb der 15-Prozent-Schwelle versteuert werden, aus Hochsteuergebieten. Dies verdeutlicht ein weitverbreitetes Problem, das über die Grenzen anerkannter Steueroasen hinausgeht.

Auswirkungen auf Steueroasen

Länder, die bislang als Steueroasen galten, wie etwa die Bahamas und die britischen Kronbesitzungen, beginnen als Reaktion auf das globale Mindeststeuerabkommen damit, ihre Körperschaftsteuersysteme zu reformieren.

Auf den Bahamas wurden die vorgeschlagenen Anpassungen als „erdbebenartige Verschiebung“ bezeichnet, da dort historisch ein effektiver Körperschaftssteuersatz von 0 % gilt.

Diese Regionen ziehen seit langem multinationale Konzerne an, die ihren Steueraufwand senken möchten. Die neuen Regelungen könnten sie jedoch dazu zwingen, ihre Steuerstrategien zu überdenken.

Zwar haben sich auch Länder wie die Cayman Islands und die Britischen Jungferninseln dem Abkommen über eine globale Mindeststeuer angeschlossen, bei der Umsetzung schreiten sie jedoch nur langsam voran.

Diese Verzögerung erschwert nicht nur die internationale Steuergerechtigkeit, sondern erhöht auch das Risiko, dass die Weltgemeinschaft diese Regionen weiterhin dazu drängt, ihre Steuerpolitik zu ändern.

Andorra: ein Musterbeispiel für eine Steueroase

Andorra, ein kleiner europäischer Kleinstaat, erlebt eine Erhöhung der Körperschaftsteuersätze, allerdings mit spezifischen Einschränkungen.

Das Land hat darauf hingewiesen, dass es nur sehr wenige Unternehmen gibt, deren Umsatz 750 Millionen Euro übersteigt. Dieser Schwellenwert unterliegt den neuen Beschränkungen im Rahmen des BEPS-Programms.

Dies verdeutlicht den unterschiedlichen Grad der Compliance und Reaktionsfähigkeit gegenüber globalen Steuerreformbemühungen in verschiedenen Steueroasen.

Einzigartige Umsatzmöglichkeiten

Die möglichen Auswirkungen dieser Änderungen sind erheblich.

Daten über die Gewinne multinationaler Konzerne legen nahe, dass die jährlichen Gewinne der beteiligten Länder von 5,9 Billionen Dollar (bereinigt über einen Zeitraum von vier Jahren) bei einer Besteuerung mit dem neuen Mindestsatz zusätzliche Einnahmen von 750 Milliarden Dollar generieren könnten.

Dieser potenzielle Einnahmezufluss könnte den Regierungen die notwendigen Ressourcen zur Verfügung stellen, um Sektoren wie das öffentliche Gesundheitswesen, die Infrastruktur und das Bildungswesen zu stärken, insbesondere im Hinblick auf ihre Bemühungen, sich von den finanziellen Herausforderungen zu erholen, die die Covid-19-Pandemie mit sich gebracht hat.

Angesichts der neuen Steuerpolitik wird sich die globale Landschaft für multinationale Konzerne dramatisch verändern.

Wenn die Länder mit der Einführung einer globalen Mindeststeuer beginnen, wird sich die Dynamik der Unternehmensbesteuerung verändern. Die Unternehmen werden ihre Strategien zur Bewältigung dieses sich entwickelnden regulatorischen Umfelds neu bewerten müssen.

Ziel ist nicht nur die Erhöhung der Staatseinnahmen, sondern auch die Schaffung eines gerechteren, ausgewogeneren Steuersystems, das die Möglichkeiten der Unternehmen einschränkt, Schlupflöcher auszunutzen und sich ihrer Steuerpflicht zu entziehen.