Warum so viele Amerikaner ihre Staatsbürgerschaft aufgeben

Aufgrund der Steuerlast, der bürokratischen Hürden und der besonderen Herausforderungen, vor denen „zufällige Amerikaner“ stehen, nehmen die Zahl der Menschen zu, die die US-Staatsbürgerschaft aufgeben.

Wie aktuelle Daten zeigen, haben im ersten Halbjahr 2020 fast 6.000 Amerikaner ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben, was einen starken Anstieg darstellt.

Dieser Trend unterstreicht die komplizierte Steuerpolitik und die rechtlichen Anforderungen, die es manchen Menschen schwer machen, die US-Staatsbürgerschaft zu behalten, insbesondere im Ausland lebenden Doppelstaatsbürgern.

Sowohl für die Superreichen als auch für die vom Zufall Begünstigten in den USA mag der Verzicht auf ein Vermögen eine attraktive Lösung sein, um der Doppelbesteuerung und den komplexen Anforderungen an die Finanzberichterstattung zu entgehen.

Warum die Zahl der Staatsbürgerschaftsverzichtserklärungen zunimmt

Im Ausland lebende Amerikaner haben mit der Doppelbesteuerung zu kämpfen, denn sie müssen sowohl in den USA als auch in ihrem Wohnsitzland eine Steuererklärung abgeben und möglicherweise auch Steuern zahlen.

Die USA sind nach wie vor eines der wenigen Länder, das eine auf der Staatsbürgerschaft basierende Besteuerung durchsetzt, ein System, das eine weltweite Meldung des Einkommens erfordert.

Während Gutschriften und Ausnahmen für viele die tatsächlichen Steuerzahlungen verringern, sind die Kosten und Strafen für die Einhaltung der Vorschriften enorm und veranlassen manche dazu, einen Verzicht in Erwägung zu ziehen.

Regierungsangaben zufolge hat sich die Zahl der US-Bürger, die ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, Anfang 2020 verzehnfacht.

Diese Personen müssen sich auf einen langen Prozess einstellen, der mit kostspieligem Papierkram, hohen Gebühren und dem möglichen Verlust der Einreise in die USA einhergeht.

Dieser Anstieg ist teilweise auf die Zahl der „zufälligen Amerikaner“ zurückzuführen, die zwar durch Geburt die US-Staatsbürgerschaft erhielten, jedoch kaum oder keine Verbindung zu dem Land haben.

Zufällige Amerikaner und Steuerdruck

Bei den „Accidental Americans“ handelt es sich um eine besondere Gruppe von US-Bürgern, die ihren Status als Amerikaner unter Umständen erst kennen, wenn sie von Finanzinstituten darüber informiert werden.

Aus Angst vor der Einhaltung des US-Steuerrechts gemäß dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) lehnen viele ausländische Banken ihre Dienstleistungen für amerikanische Kunden ab.

FATCA verpflichtet alle ausländischen Banken, Konten von US-Bürgern zu melden, was sowohl für Banken als auch für Kunden zusätzliche Komplexität und Compliance-Aufgaben mit sich bringt.

Für zufällige Amerikaner mit geringen oder keinen Bindungen in die USA scheint der Verzicht eine praktische Lösung zu sein.

Die Kosten, die auf 2.350 Dollar geschätzt werden, sowie eine Wegzugssteuer für diejenigen mit erheblichem Vermögen machen den Verzicht finanziell schwierig.

Die Superreichen erkunden globale Optionen

Auch vermögende Privatpersonen suchen nach Alternativen zur US-Staatsbürgerschaft.

Angesichts der hohen Einkommens-, Vermögens- und Kapitalertragsteuerpflicht verzichten manche aus steuerlichen Gründen auf die Staatsbürgerschaft.

Vermögensberater berichten, dass Superreiche zunehmend in Zweitstaatsbürgerschaften in steuergünstigen Ländern investieren.

Programme in Portugal, Malta und der Karibik ermöglichen eine zweite Staatsbürgerschaft durch Investitionen und bieten den betroffenen Personen die Möglichkeit, der US-Besteuerung zu entgehen, ohne ihre Bindungen an das Land völlig abzubrechen.

Für Wohlhabende ist die Wegzugsbesteuerung besonders streng: Sie gilt für alle, deren Nettovermögen über zwei Millionen Dollar liegt oder deren durchschnittliches Jahreseinkommen über festgelegten Schwellenwerten liegt.

Sämtliche Vermögenswerte, einschließlich Altersvorsorgekonten, werden zur Sicherstellung der Einhaltung der Steuervorschriften besteuert, bevor die IRS den Verzicht zulässt.

Zwar kann die Anschaffung eines zweiten Passes hilfreich sein, doch vermögende Personen, die ihr Visum widerrufen haben, müssen die Konsequenzen sorgfältig bedenken, da für einige von ihnen möglicherweise Einreisebeschränkungen in die USA gelten.

Wie FATCA und Compliance-Kosten zu Verzicht führen

Das im Jahr 2010 eingeführte FATCA-Gesetz war ein wesentlicher Faktor für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft.

FATCA ist darauf ausgerichtet, die Steuerhinterziehung zu bekämpfen und schreibt sowohl Privatpersonen als auch Institutionen eine umfassende Berichterstattung über ihre Auslandskonten vor.

Im Ausland lebende Amerikaner haben zunehmend mit den Anforderungen von FATCA zu kämpfen, da es selbst grundlegende Finanztransaktionen wie die Aufnahme einer Hypothek oder die Eröffnung eines Bankkontos erschwert.

Viele ausländische Banken schrecken durch die Meldepflichten ab und verweigern Amerikanern ihre Dienstleistungen, da sie diese als Hochrisikokunden betrachten.

Für US-Bürger im Ausland ist der Verwaltungsaufwand im Zusammenhang mit der jährlichen Steuererklärung sowie das Risiko von Strafen bei Nichteinhaltung ein weiterer Anreiz zum Verzicht.

Ablauf und Fallstricke beim Verzicht auf die Staatsbürgerschaft

Der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft ist ein mehrstufiger Prozess. Die Betroffenen müssen die Staatsbürgerschaft eines anderen Landes annehmen, bei einer US-Botschaft einen formellen Verzicht leisten und sowohl ausstehende Steuern als auch eine Gebühr (die voraussichtlich bald von 2.350 auf 450 US-Dollar sinken wird) bezahlen.

Bei vermögenden Privatpersonen erhebt der IRS eine Austrittssteuer auf weltweite Vermögenswerte, einschließlich IRAs.

Der Verzicht ist eine Entscheidung mit dauerhaften Folgen, zu denen auch ein mögliches Verbot der Wiedereinreise in die USA gehören kann.

Während einige von ihnen möglicherweise einen zweiten Pass aus Ländern mit günstigen Abkommen erhalten, könnten andere – insbesondere diejenigen mit Pässen aus Investitionsprogrammen – künftig mit Hindernissen bei der Einreise in die USA konfrontiert sein.

Während der Verzicht auf die amerikanische Staatsbürgerschaft für diejenigen, die der US-Steuerlast entgehen möchten, eine Option ist, handelt es sich dabei nach wie vor um einen Nischentrend, insbesondere unter zufälligen Amerikanern und den Superreichen.

Das eigentliche Problem liegt in der US-Steuerpolitik, die ihren im Ausland lebenden Bürgern kostspielige Verpflichtungen auferlegt.

Solange es nicht zu einer Abkehr von der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung hin zu wohnsitzbasierten Modellen kommt, wird die Zahl der Amerikaner, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, nach Expertenmeinung weiter steigen, wenn auch nur schrittweise.