Hausse de l'impôt sur les sociétés pour les multinationales : d'où viennent-elles ?

À compter du 1er janvier, un changement important dans la fiscalité des entreprises est en cours, plusieurs pays européens et asiatiques mettant en œuvre un taux d’imposition minimum mondial de 15 % pour les sociétés multinationales.

Cette initiative, portée par l’OCDE et le G20, vise à freiner l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) en garantissant que les entreprises ne puissent pas exploiter les juridictions à faible imposition pour minimiser leurs obligations fiscales.

En conséquence, les paradis fiscaux traditionnels, tels que les Bahamas et les dépendances de la Couronne britannique comme Guernesey, Jersey et l’île de Man, sont désormais confrontés au défi de promulguer de nouvelles lois pour se conformer à cette mesure révolutionnaire.

Source: Statista

La nécessité d’une réforme

La volonté de réforme découle de la manipulation généralisée des systèmes fiscaux par les grandes entreprises, qui réalisent souvent des bénéfices dans des régions où la fiscalité est minimale, voire inexistante.

Selon l’OCDE, une part importante de ces bénéfices des entreprises faiblement imposés se trouve non seulement dans des paradis fiscaux conventionnels, mais aussi dans des pays à taux d’imposition statutaires élevés, où les entreprises parviennent à obtenir des exonérations et à modifier leurs responsabilités fiscales.

Il est choquant de constater que plus de la moitié des bénéfices taxés en dessous du seuil de 15 % proviennent de juridictions à forte fiscalité, ce qui met en évidence un problème omniprésent qui transcende les paradis fiscaux reconnus.

Effets sur les paradis fiscaux

Les pays auparavant qualifiés de paradis fiscaux, comme les Bahamas et les dépendances de la Couronne britannique, commencent à réformer leurs systèmes d’impôt sur les sociétés en réponse à l’accord mondial sur l’impôt minimum.

Aux Bahamas, les ajustements proposés ont été qualifiés de « changement radical », étant donné le taux d'imposition des sociétés historiquement effectif du territoire de 0 %.

Ces régions attirent depuis longtemps les multinationales qui cherchent à réduire leurs dépenses fiscales, mais avec la nouvelle réglementation, elles pourraient être obligées de reconsidérer leurs stratégies fiscales.

Bien que des juridictions comme les îles Caïmans et les îles Vierges britanniques aient également signé l’accord mondial sur l’impôt minimum, les progrès de leur mise en œuvre ont été lents.

Ce retard non seulement complique l’équité fiscale internationale, mais augmente également le risque d’une pression continue de la part de la communauté internationale sur ces régions pour qu’elles modifient leurs politiques fiscales.

Andorre : un cas d'école en tant que paradis fiscal

Andorre, un petit micro-État européen, connaît une augmentation des taux d’impôt sur les sociétés, avec toutefois des conditions spécifiques.

Le pays a indiqué qu'il comptait très peu d'entreprises générant des revenus supérieurs à 750 millions d'euros, le seuil soumis aux nouvelles restrictions du programme BEPS.

Cela illustre les différents degrés de conformité et de réactivité aux efforts de réforme fiscale mondiale parmi les différents paradis fiscaux.

Des opportunités de revenus uniques

L’impact potentiel de ces changements est considérable.

Les données sur les bénéfices des multinationales suggèrent que 5,9 billions de dollars de bénéfices annuels évalués sur quatre ans dans les pays participants pourraient générer 750 milliards de dollars de recettes supplémentaires s'ils étaient imposés au nouveau taux minimum.

Cet afflux potentiel de revenus pourrait fournir aux gouvernements les ressources nécessaires pour soutenir des secteurs tels que la santé publique, les infrastructures et l’éducation, en particulier alors qu’ils s’efforcent de se remettre des défis financiers posés par la pandémie de COVID-19.

Avec ces nouvelles politiques fiscales à l’horizon, le paysage mondial des sociétés multinationales est sur le point de changer radicalement.

À mesure que les pays commencent à mettre en œuvre l’impôt minimum mondial, la dynamique de la fiscalité des entreprises va changer, incitant les entreprises à réévaluer leurs stratégies pour s’adapter à cet environnement réglementaire en pleine évolution.

L’objectif n’est pas seulement d’augmenter les recettes publiques, mais également de créer un système fiscal plus juste et plus équitable qui limite la capacité des entreprises à exploiter les échappatoires fiscales et à échapper à leurs responsabilités fiscales.