Pourquoi un nombre record d’Américains renoncent à leur citoyenneté

Le renoncement à la citoyenneté américaine est en hausse, en raison des charges fiscales, des obstacles bureaucratiques et des défis uniques auxquels sont confrontés les « Américains accidentels ».

Comme le montrent les données récentes, près de 6 000 Américains ont renoncé à leur citoyenneté au cours du premier semestre 2020, ce qui représente une forte augmentation.

Cette tendance met en évidence les politiques fiscales et les exigences juridiques complexes qui rendent difficile pour certains de conserver la citoyenneté américaine, en particulier ceux qui ont la double nationalité et résident à l’étranger.

Pour les Américains ultra-riches comme pour les Américains fortunés, la renonciation peut sembler une solution attrayante pour échapper à la double imposition et aux exigences complexes en matière de rapports financiers.

Pourquoi la renonciation à la citoyenneté est en hausse

Les Américains vivant à l’étranger sont confrontés à une lutte acharnée contre les règles de double imposition, qui les obligent à déclarer et potentiellement à payer des impôts à la fois aux États-Unis et dans leur pays de résidence.

Les États-Unis demeurent l’un des rares pays à appliquer une imposition basée sur la citoyenneté, un système qui exige la déclaration des revenus dans le monde entier.

Bien que les crédits et les exclusions réduisent les paiements d’impôt réels pour beaucoup, les coûts de conformité et les pénalités sont importants, ce qui conduit certains à envisager d’y renoncer.

Selon les données gouvernementales, le nombre de citoyens américains renonçant à leur citoyenneté a décuplé au début de l’année 2020.

Ces personnes sont confrontées à un long processus impliquant des formalités administratives coûteuses, des frais élevés et une perte potentielle d’accès aux États-Unis.

Cette augmentation est due en partie aux « Américains accidentels » qui ont hérité de la citoyenneté américaine à la naissance mais qui n’ont que peu ou pas de liens avec le pays.

Les Américains accidentels et la pression fiscale

Les Américains accidentels sont un groupe unique de citoyens américains qui peuvent ignorer leur statut américain jusqu'à ce qu'ils en soient informés par les institutions financières.

De nombreuses banques étrangères, craignant de ne pas se conformer à la législation fiscale américaine en vertu du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), refusent leurs services aux clients américains.

La loi FATCA exige que toutes les banques étrangères déclarent les comptes détenus par des citoyens américains, ajoutant ainsi des niveaux de complexité et de conformité pour les banques et les clients.

Pour les Américains accidentels ayant des liens limités ou inexistants avec les États-Unis, la renonciation semble une solution pratique.

Le coût, estimé à 2 350 dollars, auquel s'ajoute une taxe de sortie pour ceux qui possèdent des actifs importants, rend la renonciation financièrement difficile.

Les ultra-riches explorent les options mondiales

Les particuliers fortunés recherchent également des alternatives à la citoyenneté américaine.

Confrontés à des obligations fiscales élevées sur le revenu, la succession et les gains en capital, certains renoncent à la citoyenneté comme stratégie fiscale.

Les conseillers en patrimoine signalent que les ultra-riches investissent de plus en plus dans des citoyennetés secondaires dans des juridictions fiscalement avantageuses.

Des programmes au Portugal, à Malte et dans les Caraïbes permettent d’obtenir une seconde citoyenneté par investissement, offrant à ces personnes une échappatoire à l’impôt américain sans rompre complètement les liens avec le pays.

L'impôt de sortie est particulièrement strict pour les riches, s'appliquant à ceux dont la valeur nette est supérieure à 2 millions de dollars ou dont le revenu annuel moyen est supérieur à des seuils fixés.

Tous les actifs, y compris les comptes de retraite, sont taxés pour garantir la conformité avant que l'IRS n'autorise la renonciation.

Bien que l’acquisition d’un deuxième passeport puisse être utile, les renonçants fortunés doivent soigneusement évaluer les conséquences, car certains peuvent être confrontés à des restrictions de retour aux États-Unis.

Comment la FATCA et les coûts de conformité alimentent les renonciations

Introduite en 2010, la loi FATCA a été un facteur important dans les renonciations à la citoyenneté.

Destiné à lutter contre l'évasion fiscale, le FATCA impose des rapports détaillés sur les comptes étrangers, tant par les particuliers que par les institutions.

Les Américains à l'étranger ont de plus en plus de difficultés avec les exigences du FATCA, car il complique même les activités financières de base comme l'obtention d'un prêt hypothécaire ou l'ouverture d'un compte bancaire.

De nombreuses banques étrangères, dissuadées par les exigences de déclaration, refusent leurs services aux Américains, les considérant comme des clients à haut risque.

Pour les citoyens américains à l’étranger, la charge administrative des déclarations fiscales annuelles, combinée au risque de pénalités en cas de non-conformité, constitue une incitation supplémentaire à la renonciation.

Processus et pièges de la renonciation à la citoyenneté

Renoncer à la citoyenneté américaine est un processus en plusieurs étapes. Les personnes doivent obtenir la citoyenneté dans un autre pays, faire une renonciation officielle auprès d'une ambassade américaine et payer les impôts en souffrance ainsi que des frais (qui devraient passer de 2 350 $ à 450 $ prochainement).

Pour les particuliers fortunés, l’IRS applique une taxe de sortie sur les actifs mondiaux, y compris les IRA.

La renonciation est une décision ayant des implications durables, y compris une éventuelle interdiction de rentrer aux États-Unis.

Alors que certains peuvent obtenir un deuxième passeport auprès de pays ayant conclu des accords favorables, d’autres, notamment ceux qui détiennent des passeports issus de programmes d’investissement, pourraient être confrontés à des obstacles pour entrer aux États-Unis à l’avenir.

Bien que renoncer à la citoyenneté soit une option pour ceux qui cherchent à échapper au fardeau fiscal américain, la tendance reste limitée, en particulier parmi les Américains accidentels et les ultra-riches.

Le problème plus large réside dans la politique fiscale américaine, qui impose des obligations coûteuses aux citoyens vivant à l’étranger.

Tant que l’on ne passera pas d’un modèle d’imposition basé sur la citoyenneté à un modèle basé sur la résidence, les experts prédisent que le nombre d’Américains renonçant à leur citoyenneté continuera de croître, même de manière progressive.