Taxé deux fois ? Décoder les accords de double imposition pour les citoyens du monde

Dans notre monde de plus en plus interconnecté, où la vie professionnelle et personnelle s’étend souvent sur plusieurs pays, la perspective d’être taxé deux fois sur le même revenu est de plus en plus grande.

Que vous soyez un nomade numérique qui partage son temps entre les continents, un expatrié qui possède des propriétés locatives à l'étranger ou simplement quelqu'un qui a des liens financiers internationaux, les complexités de la fiscalité transfrontalière peuvent rapidement devenir écrasantes.

Mais n’ayez crainte, car les accords de double imposition (ADI) ou traités constituent un rempart crucial contre ce fardeau financier.

Le tango fiscal mondial : comprendre le dilemme de la double imposition

Le problème central se pose lorsque deux pays ou plus revendiquent le droit de taxer vos revenus.

Cela se produit souvent si vous êtes considéré comme résident fiscal dans plusieurs juridictions.

Par exemple, posséder des propriétés locatives à l’étranger tout en résidant au Royaume-Uni peut entraîner des obligations fiscales dans les deux pays.

De même, maintenir des sources de revenus en Grande-Bretagne tout en étant résident fiscal ailleurs peut entraîner une double imposition.

Même l’acte apparemment simple de passer plus de 183 jours au Royaume-Uni au cours d’une année fiscale peut vous établir par inadvertance comme résident fiscal, ouvrant la porte à une double imposition potentielle.

En tant que tel, la navigation dans ces lois fiscales internationales et l’évitement de la taxation inutile nécessitent une navigation prudente.

Comment les accords de double imposition offrent un répit

Heureusement, les accords de double imposition sont spécifiquement conçus pour atténuer cette contrainte financière.

Ces accords, que le Royaume-Uni a conclus avec plus de 130 pays dans le monde, ne sont pas de simples jargons juridiques ; ce sont des bouées de sauvetage qui empêchent les individus d’être injustement taxés deux fois.

Ces accords décrivent quel pays a le droit principal d’imposer certaines formes de revenus, dans quel pays vous demandez un allégement et le niveau d’allégement auquel vous avez droit.

Le mécanisme de soulagement peut prendre la forme de réductions d’impôt anticipées ou de la possibilité de demander un remboursement.

Il est toutefois essentiel de comprendre que les règles fiscales et les taux des pays impliqués peuvent différer, ce qui signifie que vous finirez généralement par payer des impôts au taux le plus élevé.

De plus, il est important de noter que les années fiscales peuvent commencer à des dates différentes dans différents pays, ce qu'il convient de prendre en considération.

Lorsque les préoccupations liées à la double imposition deviennent réalité

Plusieurs situations peuvent entraîner des complications liées à la double imposition.

Il s’agit notamment de :

Compte tenu de ces complexités, si vous risquez d’être taxé deux fois, il est prudent de demander l’avis d’un expert pour vous assurer de ne pas payer plus que nécessaire.

Le réseau britannique : des accords de double imposition dans le monde entier

Le réseau d'accords de double imposition du Royaume-Uni couvre plus de 130 pays, garantissant une large couverture.

Cette liste comprend des pays clés comme l'Australie, le Canada, la Chine, la France, l'Allemagne, Hong Kong, l'Inde, l'Irlande, l'Espagne et les États-Unis.

Ces accords couvrent plusieurs catégories de revenus et types d'aide, notamment les remboursements d'impôt, et vous pouvez consulter la liste complète et les accords spécifiques sur le site Web gov.uk.

Dans les cas où il n'y a pas de DTA, le Royaume-Uni offre un allégement unilatéral qui peut prendre la forme d'un crédit d'impôt étranger via une déclaration de revenus afin de garantir que vous ne paierez que le taux d'imposition britannique sur les revenus gagnés à l'étranger.

Décoder le soulagement : comment naviguer dans la double imposition au Royaume-Uni

Si vous résidez à l'étranger mais que vous avez toujours des revenus basés au Royaume-Uni provenant de sources telles que les salaires, les intérêts, les dividendes ou l'auto-emploi, vous pouvez être admissible à une réduction d'impôt au Royaume-Uni.

Ce soulagement s'étend généralement aux pensions (y compris la pension d'État), bien que la plupart des pensions du gouvernement britannique soient uniquement imposées en Grande-Bretagne.

Bien que vous payiez une taxe sur les plus-values sur tout profit réalisé sur des propriétés ou des terrains au Royaume-Uni, les gains provenant d'autres actifs comme des actions ne sont généralement pas taxés.

Si vous possédez une propriété à l'étranger et que vous revenez au Royaume-Uni, l'impôt sur les plus-values provenant de la vente de cette propriété est également soumis à un allégement en vertu des accords fiscaux bilatéraux.

Vérifiez toujours l'accord de double imposition spécifique applicable à votre situation pour connaître les détails exacts.

Un guide étape par étape pour obtenir un allégement de la double imposition

Pour demander une quelconque forme de dégrèvement de double imposition, vous devrez remplir le formulaire requis et le soumettre à l'autorité fiscale du pays dans lequel vous demandez le dégrèvement.

Cela peut être au Royaume-Uni ou dans un autre pays où vous êtes considéré comme résident fiscal.

Ils vérifieront votre éligibilité, puis enverront le formulaire directement à HMRC ou le renverront pour que vous puissiez l'envoyer.

Le site Web du gouvernement britannique propose des conseils détaillés et des formulaires de réclamation pour vous aider.

Naviguer dans l’auto-emploi : IR35 et double imposition

Les règles relatives aux entrepreneurs indépendants, connues sous le nom d'IR35, interagissent également avec les accords de double imposition.

Cela signifie que ces règles s’appliqueront aux personnes qui sont indépendantes.

Cependant, si vous avez plusieurs bases ou résidences dans le monde, il peut être utile de parler à un professionnel de la fiscalité pour régler votre résidence fiscale.

Vente d'investissements à l'étranger : implications fiscales

Si vous vendez une propriété à l'étranger avec un bénéfice après l'avoir possédée tout en résidant au Royaume-Uni, le HMRC pourrait vous imposer l'impôt sur les plus-values au Royaume-Uni.

Cependant, si un DTA est en place, un secours devrait généralement être disponible.

Modifications non-dom 2025

Les changements du régime fiscal des non-résidents, qui ont été lancés par le gouvernement conservateur puis repris par le Parti travailliste, auront un impact sur la façon dont les personnes résidant de façon permanente en dehors du Royaume-Uni seront taxées.

À partir d’avril 2025, tous les non-résidents arrivant au Royaume-Uni seront imposés sur leurs revenus à l’étranger après quatre ans.

Il convient de noter que certaines modifications des règles sont actuellement en cours d’examen.