Britischer Haushalt 2024: Von der Erhöhung der Kapitalertragssteuer bis zur Reform der Erbschaftssteuer – wichtige Erkenntnisse

Am Mittwoch legte Finanzministerin Rachel Reeves den ersten Haushalt der Labour-Partei seit 14 Jahren vor. Experten bezeichneten ihn als den Haushalt mit den größten Steuererhöhungen, den Großbritannien seit Jahrzehnten erlebt hat.

Dieses umfassende Finanzpaket umfasste, wie erwartet, erhebliche Steuererhöhungen, um ein Defizit von 40 Milliarden Pfund abzubauen.

Die Aktienmärkte reagierten positiv auf die Ankündigung; der FTSE 250 stieg während der Sitzung um über 1 %.

Der FTSE 100 verlor jedoch mehr als 0,5 Prozent.

Eine weitere historische Bedeutung hatte Reeves auch darin, dass sie als erste Finanzministerin den Haushalt bekannt gab.

In Anbetracht der Bedeutung des Anlasses erklärte sie zu Beginn ihrer Rede:

Hier ist eine Aufschlüsselung der wichtigsten Ankündigungen aus Reeves‘ Haushaltsplan.

Erhöhung der Kapitalertragsteuer

Die Regierung wird die Kapitalertragsteuersätze erhöhen, was Milliarden einbringen dürfte.

Der niedrigere Steuersatz steigt von 10 % auf 18 %, während der höhere Steuersatz von 20 % auf 24 % steigt.

„Selbst mit diesen Anpassungen bleiben unsere Zinssätze die niedrigsten unter den europäischen G7-Ländern“, sagte Reeves.

Ziel der Änderungen ist es, die Lücke in den Staatsfinanzen zu schließen und gleichzeitig die Wettbewerbsfähigkeit Großbritanniens auf dem Weltmarkt zu erhalten.

Erhöhung der Stempelsteuer

Die Stempelsteuer auf Mietobjekte und Zweitwohnungen werde ab morgen von 2 % auf 5 % steigen, kündigte Reeves an.

Diese Erhöhung, die sich auf die Finanzen der Vermieter auswirken wird, ist Teil von Reeves‘ Plan zur Beseitigung des 22 Milliarden Pfund schweren Defizits der öffentlichen Finanzen.

Erbschaftssteuerreform soll über 2 Milliarden Pfund einbringen

Reeves kündigte außerdem strengere Vorschriften für die Erbschaftssteuer an, die voraussichtlich mehr als zwei Milliarden Pfund einbringen werden.

Der Schatzkanzler hat die Einfrierung des Freibetrags bei der Erbschaftssteuer bis 2030 verlängert. Das bedeutet, dass Nachlässe im Wert von bis zu 325.000 Pfund (oder 1 Million Pfund für verheiratete Paare mit direkten Nachkommen) steuerfrei bleiben.

Ab April 2027 fallen geerbte Renten unter die Erbschaftssteuer, wodurch eine Gesetzeslücke geschlossen wird, die durch frühere Regelungen vergrößert wurde.

Die Regierung wird außerdem die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Erzeugnisse und gewerbliches Eigentum reformieren.

Während die ersten 1 Million Pfund an Geschäfts- und Agrarvermögen steuerfrei bleiben, wird Vermögen, das diesen Wert übersteigt, mit einer 50-prozentigen Ermäßigung besteuert, was zu einem effektiven Steuersatz von 20 Prozent führt.

„Unser Ansatz stellt sicher, dass wir kleine Familienbetriebe schützen. Drei Viertel der Schadensfälle bleiben von diesen Änderungen unberührt“, erklärte Reeves. Sein Ziel sei es, die Steuerlast für kleinere, familiengeführte Betriebe zu verringern.

Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung steigen um 1,2 %

Auch für die Unternehmen in Großbritannien wird es durch eine Erhöhung der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung um 1,2 Prozentpunkte zu höheren Kosten kommen, sodass der Satz ab April 2025 auf 15 % steigen wird.

Die Regierung wird den sekundären Schwellenwert von 9.100 auf 5.000 Pfund senken, wodurch für Geringverdiener zusätzliche Arbeitgeberbeiträge entstehen.

Reeves war sich der möglichen Auswirkungen auf die Unternehmen bewusst, begründete dies jedoch damit, dass dies für die Gewährleistung einer stabileren Wirtschaft unabdingbar sei.

Reeves sagte, durch die Maßnahme würden bis zum Ende des Prognosezeitraums jährlich 25 Milliarden Pfund eingebracht.

Keine Erhöhung der Einkommensteuer, der Sozialversicherung oder der Mehrwertsteuer

Reeves versicherte der Öffentlichkeit zunächst, dass es zu keiner Erhöhung der Grund-, Höchst- oder Zusatzsätze der Einkommensteuer, der Sozialversicherung oder der Mehrwertsteuer kommen werde.

Sie betonte, dass diese gängigen Steuersätze stabil bleiben würden, um trotz gezielterer Steuererhöhungen die Stabilität für Arbeitnehmer zu gewährleisten.

„Mit diesem Haushalt bitten wir diejenigen, die es sich leisten können, mehr beizutragen“, sagte Reeves und betonte, dass der Schwerpunkt weiterhin auf größeren Unternehmen und Einzelpersonen mit hohem Einkommen liege.

Ende des Non-Dom-Steuerregimes

Ab April 2025 wird das britische Steuersystem für Personen ohne Wohnsitz bzw. „Non-Dom“ abgeschafft.

Reeves argumentierte, dass diejenigen, die sich im Vereinigten Königreich niederlassen, auch ihren gerechten Anteil an Steuern zahlen sollten.

Reeves sagte, der Schritt werde in den nächsten fünf Jahren 12,7 Milliarden Pfund (16,5 Milliarden Dollar) einbringen

Erhöhung der gesetzlichen Rente

Die staatliche Rente wird im Jahr 2025–26 um 4,1 % steigen, sodass die wöchentliche Rente 470 £ beträgt.

Diese Erhöhung steht im Einklang mit der Verpflichtung der Regierung zum „Triple Lock“, das die Erhöhung der staatlichen Renten an Lohnwachstum, Inflation oder einen Basiswert von 2,5 % knüpft – je nachdem, welcher Betrag höher ist.

„In unserem Wahlprogramm haben wir uns zu einer Dreifachsicherung verpflichtet … um sicherzustellen, dass unsere Rentner im Ruhestand geschützt sind. Diese Verpflichtung bedeutet, dass die Leistungen im arbeitsfähigen Alter zwar im Einklang mit dem Verbraucherpreisindex (CPI) um 1,7 % angehoben werden, die Grundrente und die neue staatliche Rente jedoch in den Jahren 2025–26 um 4,1 % angehoben werden“, sagte sie.

Erleichterungen für Einzelhandel, Gastgewerbe und Freizeitbranche

Reeves kündigte Hilfsmaßnahmen für Unternehmen im Einzelhandel, Gastgewerbe und Freizeitbereich (RHL) an.

Ab 2026/27 gelten für diese Immobilien dauerhaft niedrigere Steuersätze.

Darüber hinaus profitieren 250.000 RHL-Immobilien von einer 40-prozentigen Ermäßigung ihrer Rechnungen, bis zu 110.000 £ pro Unternehmen für das Geschäftsjahr 2025–26.

Ziel der Hilfe ist es, Unternehmen dabei zu unterstützen, schwierige Zeiten zu meistern.

Privatschulen müssen mit 20 % Mehrwertsteuer rechnen

Ab Januar 2025 wird an privaten Schulen im Vereinigten Königreich auf alle Bildungs-, Ausbildungs- und Internatsleistungen eine Mehrwertsteuer von 20 % erhoben.

Die generierten Mittel sollen öffentlichen Schulen zugute kommen und so die Bildungsstandards und den Zugang verbessern.

Reeves erklärte: „Diese Investition in das staatliche Bildungssystem wird dafür sorgen, dass alle Kinder, nicht nur die an Privatschulen, von der erhöhten Finanzierung profitieren.“

Neue Steuer auf E-Zigaretten, Senkung der Alkoholsteuer

Um das Dampfen insbesondere unter jungen Menschen einzudämmen, führte Reeves eine neue Dampfsteuer in Höhe von 2,20 £ pro 10 ml Flüssigkeit ein, die ab Oktober 2026 in Kraft tritt.

Darüber hinaus soll durch eine einmalige Erhöhung der Tabaksteuer die Nutzung nachfüllbarer E-Zigaretten als weniger schädliche Alternative zu Zigaretten gefördert werden.

Darüber hinaus kündigte Reeves in einem ermutigenden Schritt für Pubs und Brauereien eine Senkung der Steuern auf alkoholische Getränke vom Fass um 1,7 Prozentpunkte an, was ihrer Aussage nach „einen Penny pro Pint in den Pubs“ bedeute.

Reeves schätzte, dass fast zwei Drittel der in Pubs verkauften alkoholischen Getränke vom Fass serviert werden.

Für nicht vom Fass gezapften Alkohol werden die Steuersätze jedoch ab Februar 2025 entsprechend der Inflation ansteigen.

Treibstoffsteuer eingefroren, Passagiersteuer für Privatjets erhöht

Um berufstätigen Familien zu helfen, kündigte Reeves an, dass die Kraftstoffsteuer auch im nächsten Jahr eingefroren und die Senkung um 5 Pence beibehalten werde.

„Diese Steuersenkung bedeutet eine Steuersenkung von drei Milliarden Pfund, die den Autofahrern jährlich rund 60 Pfund erspart“, bemerkte sie.

Ziel dieser Politik ist es, die Verbraucher vor Inflationsdruck zu schützen und diejenigen zu unterstützen, die auf private Fortbewegungsmittel angewiesen sind.

Während für kommerzielle Kurzstreckenflüge in der Economy Class eine minimale Erhöhung der Fluggaststeuer um 2 Pfund zu verzeichnen ist, kündigte Reeves für Privatjetflüge eine Erhöhung der Steuer um 50 % an, was bei Langstreckenflügen rund 450 Pfund pro Passagier ausmacht.

2,26 Milliarden Pfund Hilfe für die Ukraine

Reeves kündigte die Zusage der britischen Regierung an, der Ukraine 2,26 Milliarden Pfund bereitzustellen. Die Mittel sollen aus Erlösen sanktionierter russischer Vermögenswerte stammen.

Diese Mittel sind Teil einer Initiative der G7 und sollen die Verteidigung und den Wiederaufbau der Ukraine unterstützen. Sie kommen zu den 12,8 Milliarden Pfund hinzu, die Großbritannien seit Kriegsbeginn bereits zugesagt hat.