Budget britannique 2024 : de la hausse de l’impôt sur les plus-values à la refonte de l’impôt sur les successions : les points clés à retenir

La chancelière Rachel Reeves a présenté mercredi le premier budget du Parti travailliste depuis 14 ans, ce qui a été qualifié par les experts de plus important budget d'augmentation d'impôts que le Royaume-Uni ait connu depuis des décennies.

Ce vaste plan budgétaire comprenait d’importantes augmentations d’impôts pour combler un déficit de 40 milliards de livres sterling, comme prévu.

Les marchés boursiers ont réagi positivement à l'annonce, le FTSE 250 progressant de plus de 1% au cours de la séance.

Le FTSE 100 a toutefois chuté de plus de 0,5 %.

Autre fait historique : Reeves est également devenue la première femme chancelière à annoncer le budget.

Réfléchissant à l’importance de l’occasion, elle a déclaré au début de son discours :

Voici une ventilation des principales annonces du budget de Reeves.

Augmentation de l'impôt sur les plus-values

Dans une mesure qui devrait rapporter des milliards, le gouvernement va augmenter les taux d’imposition des plus-values.

Le taux inférieur passera de 10 % à 18 %, tandis que le taux supérieur passera de 20 % à 24 %.

« Même avec ces ajustements, nos taux restent les plus bas parmi les pays européens du G7 », a déclaré M. Reeves.

Ces changements visent à combler l’écart dans les finances publiques tout en maintenant la compétitivité du Royaume-Uni sur le marché mondial.

Augmentation des droits de timbre

Les droits de timbre sur les propriétés locatives et les résidences secondaires augmenteront de 2% à 5% à partir de demain, a annoncé Reeves.

Cette augmentation, qui aura un impact sur les finances des propriétaires, fait partie du plan de Reeves visant à combler un déficit de 22 milliards de livres sterling dans les finances publiques.

La réforme de l'impôt sur les successions devrait rapporter plus de 2 milliards de livres sterling

Reeves a également dévoilé des règles plus strictes sur l'impôt sur les successions, qui devraient rapporter plus de 2 milliards de livres sterling.

Le chancelier a prolongé le gel du seuil de l'impôt sur les successions jusqu'en 2030, ce qui signifie que les successions d'une valeur maximale de 325 000 £, ou 1 million de £ pour les couples mariés avec descendants directs, resteront exonérées d'impôt.

À partir d’avril 2027, les pensions héritées seront soumises à l’impôt sur les successions, comblant ainsi une lacune que les politiques précédentes avaient élargie.

Le gouvernement va également réformer les allègements fiscaux sur la propriété agricole et commerciale.

Alors que le premier million de livres sterling d'actifs commerciaux et agricoles restera exonéré d'impôt, les actifs dépassant cette valeur seront imposés avec un allègement de 50 %, ce qui conduira à un taux effectif de 20 %.

« Notre approche garantit que nous protégeons les petites exploitations familiales, les trois quarts des réclamations n'étant pas affectées par ces changements », a expliqué Reeves, visant à alléger la charge fiscale des petites exploitations familiales.

Les cotisations patronales d'assurance nationale augmenteront de 1,2 %

Les entreprises du Royaume-Uni verront également leurs coûts augmenter avec une augmentation des cotisations d'assurance nationale des employeurs de 1,2 point de pourcentage, portant le taux à 15 % à compter d'avril 2025.

Le gouvernement réduira le seuil secondaire de 9 100 £ à 5 000 £, créant ainsi des contributions supplémentaires de la part des employeurs sur les employés à bas salaires.

Reeves a reconnu l'impact potentiel sur les entreprises, mais l'a justifié comme étant essentiel pour garantir une économie plus stable.

Reeves a déclaré que la mesure permettrait de récolter 25 milliards de livres sterling par an d'ici la fin de la période de prévision.

Pas d’augmentation de l’impôt sur le revenu, des cotisations sociales ou de la TVA

Reeves a commencé par assurer au public qu’il n’y aurait pas d’augmentation des taux de base, supérieurs ou supplémentaires de l’impôt sur le revenu, de l’assurance nationale ou de la TVA.

Elle a souligné que ces taux d’imposition populaires resteraient stables, préservant ainsi la stabilité pour les travailleurs au milieu d’autres augmentations d’impôts plus ciblées.

« Avec ce budget, nous demandons à ceux qui peuvent se le permettre de contribuer davantage », a déclaré Reeves, soulignant que l'accent reste mis sur les grandes entreprises et les particuliers à revenus élevés.

Fin du régime fiscal des non-dom

À partir d'avril 2025, le régime fiscal des personnes non domiciliées au Royaume-Uni, ou « non-dom », sera aboli.

Reeves a soutenu que ceux qui s'installent au Royaume-Uni devraient également contribuer équitablement aux impôts.

Reeves a déclaré que cette opération permettrait de lever 12,7 milliards de livres sterling (16,5 milliards de dollars) au cours des cinq prochaines années.

Augmentation de la pension d'État

La pension de retraite de l’État augmentera de 4,1 % en 2025-26, portant l’allocation hebdomadaire à 470 £.

Cette augmentation est conforme à l'engagement du gouvernement envers le Triple Lock, qui lie les augmentations des pensions de retraite de l'État à la croissance des salaires, à l'inflation ou à un niveau de base de 2,5 %, selon le taux le plus élevé.

« Notre manifeste s'engage à mettre en place un triple système... pour garantir que nos retraités soient protégés pendant leur retraite. Cet engagement signifie que, si les prestations en âge de travailler seront revalorisées en fonction de l'IPC, à 1,7 %, la pension de base et la nouvelle pension d'État seront revalorisées de 4,1 % en 2025-26 », a-t-elle déclaré.

Aide aux secteurs de la vente au détail, de l'hôtellerie et des loisirs

Reeves a annoncé des mesures d'aide pour les entreprises de vente au détail, d'hôtellerie et de loisirs (RHL).

À partir de 2026-27, ces propriétés bénéficieront de taux d’imposition définitivement plus bas.

En outre, 250 000 propriétés RHL bénéficieront d'un allègement de 40 % sur leurs factures, jusqu'à 110 000 £ par entreprise pour l'exercice 2025-26.

Cette mesure vise à soutenir les entreprises qui traversent une période difficile.

Les écoles privées seront soumises à une TVA de 20 %

À partir de janvier 2025, les écoles privées du Royaume-Uni seront soumises à une TVA de 20 % sur tous les services d’éducation, de formation et d’internat.

Les fonds générés seront consacrés aux écoles publiques, améliorant ainsi les normes et l’accès à l’éducation.

Reeves a déclaré : « Cet investissement dans l’éducation publique garantira que tous les enfants, et pas seulement ceux des écoles privées, bénéficieront d’un financement accru. »

Nouvelle taxe sur les cigarettes électroniques, réduction des droits sur l'alcool en fût

Pour freiner le vapotage, en particulier chez les jeunes, Reeves a introduit une nouvelle taxe sur le vapotage de 2,20 £ pour 10 ml de liquide, à compter d'octobre 2026.

De plus, une augmentation ponctuelle des droits sur le tabac encouragera l’utilisation de cigarettes électroniques rechargeables comme alternative moins nocive aux cigarettes.

De plus, dans un geste encourageant pour les pubs et les brasseries, Reeves a annoncé une réduction de 1,7 point de pourcentage des droits sur les boissons alcoolisées à la pression, ce qui, selon elle, signifie « un centime de pinte dans les pubs ».

Reeves a déclaré que près des deux tiers des boissons alcoolisées vendues dans les pubs sont servies à la pression.

Toutefois, pour l’alcool non pression, les taux de droits augmenteront en fonction de l’inflation à partir de février 2025.

Gel des taxes sur le carburant et augmentation des taxes sur les vols de passagers en jet privé

Dans le cadre d'une mesure visant à aider les familles qui travaillent, Reeves a révélé que les taxes sur les carburants resteront gelées l'année prochaine, conservant la réduction de 5p.

« Ce gel représente une réduction d’impôt de 3 milliards de livres sterling, permettant aux automobilistes d’économiser environ 60 livres sterling par an », a-t-elle noté.

Cette politique vise à protéger les consommateurs des pressions inflationnistes et à soutenir ceux qui dépendent des transports personnels.

Alors que les vols commerciaux court-courriers en classe économique connaîtront une augmentation minimale de 2 livres des droits de douane sur les passagers aériens, Reeves a annoncé une augmentation de 50 % des droits pour les vols en jet privé, soit environ 450 livres par passager pour les voyages long-courriers.

2,26 milliards de livres d'aide pour l'Ukraine

Reeves a annoncé l'engagement du gouvernement britannique à verser 2,26 milliards de livres sterling à l'Ukraine, en puisant dans les revenus des actifs russes sanctionnés.

Ce financement, qui fait partie d'une initiative du G7, vise à soutenir la défense et le redressement de l'Ukraine, s'ajoutant aux 12,8 milliards de livres sterling déjà promis par le Royaume-Uni depuis le début de la guerre.