Le Sénat adopte le projet de loi fiscale de Trump, voici ce que vous devez savoir

Le plan d’imposition et de dépenses de plusieurs milliards de dollars du président Donald Trump s’est récemment rapproché de sa promulgation après son adoption au Sénat.

La version du Sénat de la législation a introduit plusieurs modifications par rapport au projet de loi précédemment approuvé par la Chambre, notamment des réductions plus importantes des programmes de protection sociale et un calendrier accéléré pour l’élimination progressive des allégements fiscaux sur l’énergie propre. Ce projet de loi complet, pierre angulaire du programme économique de l’administration, doit maintenant être voté à la Chambre des représentants alors que les républicains visent à respecter la date limite du 4 juillet fixée par le président Trump.

Réductions d’impôts

La législation vise à étendre les réductions d’impôts pour les entreprises et les particuliers qui ont été initialement promulguées en 2017.

De plus, il introduit de nouveaux allégements fiscaux temporaires pour des groupes spécifiques, notamment les travailleurs au pourboire et les heures supplémentaires, les personnes âgées et les personnes qui achètent des voitures avec des prêts.

Pour les entreprises, les modifications apportées par le Sénat sont particulièrement bénéfiques, car elles rendent permanentes plusieurs déductions fiscales qui n’étaient que temporaires dans la version de la Chambre.

Il s’agit notamment de la possibilité d’utiliser la dépréciation et l’amortissement comme base pour la passation en charges des intérêts, l’amortissement de la recherche et du développement et une dépréciation supplémentaire de 100 % pour certains biens, tels que les machines et les usines.

Cette permanence devrait encourager l’augmentation des prêts et des investissements des entreprises.

Un point important de négociation a été la déduction de l’impôt d’État et local (SALT).

Le projet de loi du Sénat comprend une entente visant à augmenter la limite annuelle de cette déduction à 40 000 $ pour une période de cinq ans, en l’éliminant progressivement pour les contribuables gagnant plus de 500 000 $ par an.

Après cette période, la limite devrait revenir au plafond actuel de 10 000 $ de la loi fiscale de 2017.

Le Sénat a également supprimé les nouvelles limites que les républicains de la Chambre avaient proposées sur les déductions des impôts d’État et locaux des entreprises intermédiaires.

De plus, le projet de loi comprend une disposition permettant d’exonérer les travailleurs de l’impôt sur les pourboires jusqu’à concurrence de 25 000 $ par personne, ainsi que sur les heures supplémentaires jusqu’à 12 500 $ par personne et 25 000 $ par couple, ces allégements courant jusqu’en 2028 et s’échelonnant à 150 000 $ de revenu par personne.

Programmes sociaux et changements de politique environnementale

Le projet de loi propose des changements substantiels aux programmes sociaux et aux politiques environnementales.

Les dépenses consacrées à Medicaid, le programme d’assurance maladie pour les pauvres et les handicapés, devraient être réduites de près de 1 000 milliards de dollars sur dix ans, ce qui pourrait entraîner la perte de l’assurance maladie pour 11,8 millions d’Américains, selon l’analyse non partisane du Congressional Budget Office.

La mesure introduit une nouvelle limite sur les « taxes des fournisseurs » que les États utilisent pour augmenter le financement fédéral de Medicaid, avec un plafond progressif à partir de 2028 pour les États qui ont étendu Medicaid en vertu de la loi sur les soins abordables.

De nouvelles exigences de travail pour les bénéficiaires de Medicaid sont également incluses, avec des exemptions pour les personnes âgées, les handicapés ou les enfants de moins de 14 ans.

De plus, les bénéficiaires de Medicaid qui ont obtenu l’éligibilité grâce à la loi sur les soins abordables seraient confrontés à de nouvelles exigences de partage des coûts.

Pour atténuer une partie de l’impact de ces coupes dans Medicaid, le Sénat a ajouté un fonds de 50 milliards de dollars pour les hôpitaux ruraux, répondant aux préoccupations des législateurs ruraux concernant les fermetures potentielles d’hôpitaux.

En matière de politique environnementale, le projet de loi accélère l’élimination progressive des crédits d’impôt pour l’énergie verte pour l’énergie éolienne et solaire.

Le projet de loi révisé exige que les projets éoliens et solaires soient en service d’ici la fin de 2027 pour être éligibles à l’allégement fiscal, une exigence plus stricte qu’une version précédente qui permettait aux projets en construction à cette date de recevoir un crédit partiel.

La mesure adoptée par le Sénat élimine également une taxe d’accise prévue sur les projets éoliens et solaires utilisant un certain seuil de composants chinois.

Le populaire crédit d’impôt de 7 500 $ pour l’achat de véhicules électriques neufs et d’occasion devrait prendre fin plus tôt, le 30 septembre 2025, plutôt qu’à la fin de l’année comme on l’avait envisagé auparavant.

Investissements stratégiques et autres mesures

Le paquet alloue des fonds importants aux initiatives de défense et d’immigration, fournissant des centaines de milliards de dollars pour la défense, environ 45 milliards de dollars pour les centres de détention et près de 47 milliards de dollars pour les infrastructures à la frontière sud, y compris la construction du mur.

Une déduction fiscale pouvant aller jusqu’à 10 000 $ pour les paiements d’intérêts sur les véhicules neufs assemblés aux États-Unis serait établie de 2025 à 2028.

Le crédit à l’investissement pour les fabricants de semi-conducteurs serait porté de 25 % à 35 %, dans le but d’encourager la construction de nouvelles installations d’ici l’échéance actuelle de 2026.

D’autres dispositions comprennent une augmentation du crédit d’impôt maximal pour enfants de 2 000 $ à 2 200 $ par enfant, qui serait également rendu permanent et ajusté en fonction de l’inflation.

Les nouveaux comptes d’investissement « Trump » à imposition différée pour les enfants permettraient des contributions annuelles allant jusqu’à 5 000 $, avec une contribution du gouvernement fédéral de 1 000 $ pour les enfants citoyens américains nés entre 2025 et 2028.

L’impôt actuel de 1,4 % sur les dotations des collèges et universités privés augmenterait pour les établissements mieux financés, avec une nouvelle structure à plusieurs niveaux pouvant atteindre 8 % pour les collèges ayant le revenu de dotation par étudiant le plus élevé.

Le plafond de financement du Bureau de protection financière des consommateurs serait réduit de près de moitié à 6,5 % des dépenses totales de fonctionnement du système de la Réserve fédérale, réduisant ainsi les ressources de l’institution créée pour lutter contre les pratiques de prêt prédatrices.

Enfin, les migrants et les autres personnes envoyant de l’argent à l’étranger seraient soumis à une taxe de 1 % sur les transferts, une réduction par rapport à la taxe de 3,5 % dans la version de la Chambre.