Les règles fiscales sur les crypto-monnaies révisées : que signifient les changements de conformité de 2025 pour votre portefeuille

À l’approche de la saison des impôts, des millions d’Américains se préparent à préparer leurs déclarations de revenus 2024. Cependant, pour ceux impliqués dans des transactions de crypto-monnaies, un changement important se profile à l’horizon.

À partir de 2025, de nouvelles exigences de reporting de tiers obligeront les plateformes de crypto-monnaies centralisées comme Coinbase et Gemini à déclarer les transactions des utilisateurs directement à l'IRS (Internal Revenue Services).

Cette mesure historique vise à améliorer la conformité fiscale et la transparence sur le marché en pleine expansion des actifs numériques.

Les plateformes centralisées sous le microscope

L'IRS a annoncé qu'à partir de l'année fiscale 2025, les plateformes de garde traitant des crypto-monnaies seront tenues de fournir des données de transaction sur un nouveau formulaire fiscal, le 1099-DA.

Ce formulaire, qui sera envoyé aux contribuables et au fisc au début de l’année 2026, comprendra des registres détaillés des achats et des ventes effectués sur ces plateformes.

Selon l'IRS, les courtiers tenus de se conformer comprennent les plateformes trading de garde, les fournisseurs de portefeuilles hébergés et certains processeurs de paiement gérant des actifs numériques.

Bien que les courtiers ne soient pas tenus de déclarer le coût de base – le prix d’achat initial d’un actif numérique utilisé pour calculer les gains imposables – avant 2026, ils documenteront les recettes brutes des transactions à partir de 2025.

L'IRS a souligné que les nouvelles règles n'introduisent pas de nouvelles taxes mais visent à garantir que les contribuables respectent leurs obligations existantes.

Le fait de ne pas inclure les informations 1099-DA dans les déclarations de revenus de 2025 pourrait entraîner des divergences, car l'IRS aura déjà les données dans ses dossiers.

Les échanges décentralisés : un calendrier retardé

Pour les investisseurs en crypto qui préfèrent les plateformes décentralisées comme Uniswap ou Sushiswap, le calendrier de conformité est moins immédiat.

Ces plateformes, qui facilitent les transactions de portefeuille à portefeuille sans détenir la garde des actifs, ne seront pas soumises aux exigences de déclaration de tiers avant 2027.

Lorsque ces règles entreront en vigueur, les plateformes décentralisées ne déclareront que les recettes brutes des transactions.

Contrairement aux échanges centralisés, ils ne fourniront pas d'informations sur le coût de base, car ils ne gèrent ni ne stockent les actifs numériques des utilisateurs.

Dans un rapport de CNN, Jessalyn Dean, vice-présidente de l'information fiscale chez Ledgible, une société de logiciels fiscaux cryptographiques, souligne l'importance de la tenue de registres personnels pour les utilisateurs de plateformes décentralisées.

Sans rapports complets de ces échanges, les contribuables assumeront une plus grande responsabilité dans le calcul précis de leurs gains et pertes imposables.

ETF Bitcoin et événements imposables

L’essor des fonds négociés en bourse (ETF) sur le bitcoin au comptant a ajouté une autre couche de complexité à la déclaration fiscale des crypto-monnaies.

Les investisseurs dans ces fonds doivent être conscients qu'ils recevront également des formulaires 1099-B ou 1099-DA des fournisseurs de FNB.

Contrairement aux actions traditionnelles, les ETF Bitcoin peuvent générer des événements imposables même sans ventes directes par les investisseurs.

En effet, les gestionnaires de FNB vendent souvent une partie de leurs avoirs pour couvrir les frais, ce qui génère des gains ou des pertes qui sont ensuite transmis aux actionnaires.

« Il y a un gain ou une perte sur la vente à l'intérieur du fonds et les investisseurs devront calculer leur part applicable de ce gain ou de cette perte », a expliqué Dean.

Dean conseille aux investisseurs dans les ETF Bitcoin de consulter des professionnels de la fiscalité pour s'assurer de la conformité à ces règles nuancées.

L’introduction du formulaire 1099-DA fait partie d’un effort plus large de l’IRS et du Trésor américain visant à simplifier la conformité fiscale dans le domaine des actifs numériques.

Kell Canty, PDG de Ledgible, explique que ces exigences de reporting ne constituent pas une nouvelle taxe mais un mécanisme visant à réduire les erreurs involontaires et à améliorer la transparence.

Le Trésor américain a fait écho à ce sentiment, déclarant que les changements visent à rappeler aux contribuables leurs obligations et à rationaliser le processus de dépôt.

En veillant à ce qu’un plus grand nombre de transactions soient déclarées, le gouvernement espère combler les lacunes en matière de conformité et réduire la charge administrative des contribuables.