Cukai kripto: IIJA Act terima kemas kini – Temu bual

Pada 24 Feb, Pejabat Maklumat dan Hal Ehwal Kawal Selia AS mengemas kini status peraturan kripto yang belum selesai, IIJA Act, yang memerlukan firma pembrokeran kripto menyerahkan transaksi pelanggan kepada IRS.

Kemas kini ini akan mempunyai implikasi, dan pelabur mungkin berminat untuk mengetahui cara ia mempengaruhi cukai kripto mereka.

Walau bagaimanapun, cukai sukar untuk difahami, jadi kami bercakap dengan Miles Fuller, pengarah penyelesaian kerajaan di TaxBit, syarikat cukai kripto, untuk mengetahui lebih lanjut.

Invezz (IZ): Bolehkah anda menghuraikan perubahan yang disediakan oleh kemas kini baharu ini (6045a) sekitar keperluan pelaporan broker?

Miles Fuller (MF): Peraturan pelaporan broker di bawah IRC 6045 dan 6045A yang diluluskan pada November 2021 akan mencapai beberapa perkara yang berbeza.

Pertama, ia memerlukan broker aset digital untuk menyediakan borang 1099 kepada pelanggan dan IRS yang menunjukkan hasil dan, dalam kebanyakan kes, asas kos untuk aset digital yang dijual oleh pelanggan pada tahun tersebut.

Kedua, untuk memudahkan keupayaan broker melaporkan asas kos aset yang dijual, ia mengenakan keperluan penyata pemindahan yang serupa dengan apa yang ada untuk sekuriti tradisional. Keperluan ini bermakna jika pelanggan memindahkan aset daripada broker A ke broker B, broker A akan memberitahu broker B tentang asas kos dalam aset yang dipindahkan.

Ketidakpastian semasa dengan peraturan baharu ini ialah cara Jabatan Perbendaharaan mentakrifkan broker aset digital. Ini telah menjadi persoalan yang berlarutan. Cadangan peraturan yang melaksanakan bagaimana peraturan ini akan dilaksanakan serta siapa broker dijangka dalam masa terdekat.

IZ: Apakah kesan ini kepada pelabur kripto, atau industri secara amnya?

MF: Peraturan pelaporan baharu akan menjadi manfaat besar untuk pelabur kripto dan manfaat tidak langsung kepada industri secara keseluruhan.

Di peringkat pelabur, peraturan baharu akan memudahkan pelaporan cukai dengan ketara. Dari segi sejarah, maklumat khusus cukai untuk aset digital amat sukar diperoleh. Banyak bursa menyediakan data transaksi tetapi data itu tidak selalu lengkap atau sukar untuk ditafsirkan untuk tujuan cukai.

Dengan mengenakan peraturan pelaporan baharu, pelabur individu akan menerima maklumat khusus cukai tentang transaksi mereka. Maklumat ini akan menjadikan pelaporan cukai lebih mudah.

Di peringkat industri, peraturan baharu akan mengenakan beban kepada entiti yang termasuk dalam definisi broker aset digital. Broker ini kini perlu memberikan maklumat yang mereka tidak perlu sediakan sebelum ini.

Walaupun peraturan tersebut membebankan broker, peraturan baharu itu berkemungkinan memberi manfaat kepada broker dalam jangka masa panjang. Apabila aset digital menjadi lebih arus perdana, pengawasan kawal selia (melangkaui cukai) akan terus berkembang.

Peraturan pelaporan cukai baharu menggerakkan industri ke arah data yang lebih standard dan mudah ditafsir. Langkah ini akan menjadikan keperluan pengawalseliaan lain lebih mudah dipenuhi, memberi manfaat kepada industri dalam jangka panjang.

IZ: Adakah anda fikir perundangan cukai AS telah berkembang dengan mencukupi sehingga ke tahap ini dalam ekonomi aset digital, atau adakah anda fikir ia masih kurang jelas? Adakah anda ingin melihat apa-apa perubahan?

MF: Perundangan cukai belum benar-benar berkembang dalam bidang aset digital selain daripada kelulusan peraturan yang memerlukan pelaporan maklumat oleh broker aset digital. Peraturan itu masih belum dilaksanakan kerana industri sedang menunggu Jabatan Perbendaharaan untuk mencadangkan peraturan.

Dengan itu, aset digital dianggap sebagai harta di bawah kod cukai yang memberikan banyak pandangan tentang layanan cukai untuk aset digital tetapi pastinya masih terdapat jurang.

Teknologi lejar yang diedarkan menimbulkan pengaturan ekonomi baru dan unik yang tidak sesuai dengan tepat dalam kod cukai, yang bermaksud penggubal dasar masih perlu campur tangan dan memutuskan layanan cukai yang betul.

Jabatan Perbendaharaan baru-baru ini mengeluarkan penjelasannya tentang cadangan hasil yang terkandung dalam rancangan belanjawan pentadbiran Biden untuk tahun fiskal akan datang. Cadangan tersebut menyentuh beberapa item aset digital yang ditujukan untuk mengisi beberapa jurang ini dan membawa layanan cukai aset digital dengan lebih jelas selaras dengan instrumen kewangan lain.

Ia juga termasuk cadangan yang akan memudahkan keupayaan AS untuk bekerjasama dengan rakan perjanjian dalam berkongsi maklumat aset digital yang berkemungkinan memberi manfaat memandangkan operasi antarabangsa ekosistem.

IZ: Bagaimanakah undang-undang cukai kripto AS berbanding negara lain? Adakah anda akan menggambarkannya sebagai mesra cukai?

MF: Ia sangat bergantung. Di AS, aset digital dikenakan cukai sama seperti mana-mana harta lain jadi tidak ada usaha kerajaan untuk melayannya dengan lebih atau kurang baik daripada jenis harta lain.

Negara lain mengambil pendekatan yang sama. Tetapi terdapat beberapa negara yang melakukan usaha terarah untuk merawat aset digital dengan lebih baik untuk tujuan cukai atau kurang baik.

Akhirnya, AS mungkin berada di tengah-tengah, menggunakan pendekatan yang diarahkan untuk menyelaraskan layanan cukai aset digital agar konsisten dengan jenis harta lain yang serupa.

IZ: Adakah anda tahu berapa peratus pengguna kripto AS mengelak daripada membayar cukai?

MF: Pengalaman kami adalah kurang mengenai orang yang cuba mengelak cukai dan satu elemen yang menyebabkan salah pematuhan cukai dalam ruang aset digital hanyalah kesukaran pentadbiran yang terlibat dalam memfailkan cukai dengan tepat.

Pada masa ini, data yang tersedia untuk individu untuk digunakan dalam memfailkan cukai mereka selalunya sukar untuk ditafsir dan kadangkala tidak lengkap. Ini menjadikannya sangat sukar untuk memfailkan penyata cukai dengan tepat.

Itulah yang kami di TaxBit sedang berusaha untuk menyelesaikan–pada mulanya melalui perisian yang ditujukan kepada pembayar cukai individu, tetapi kini dengan perisian yang ditujukan kepada bursa dan platform supaya mereka boleh memberikan pelanggan mereka maklumat yang lebih baik dan lebih mudah difahami.

IZ: Adakah anda fikir akan ada lebih banyak perubahan pada masa hadapan untuk kripto dalam cukai, terutamanya memandangkan sekatan peraturan baru-baru ini yang telah kita lihat (seperti penutupan BUSD dan beberapa denda SEC ke atas firma besar)?

MF: Kami percaya bahawa akan terus ada evolusi kepada layanan cukai aset digital. Memandangkan Kongres terus mendapat pemahaman yang lebih baik tentang ekosistem dan di mana kesukarannya, ia mungkin akan mengambil langkah untuk memperhalusi layanan cukai dalam satu cara atau yang lain.