Taxe sur les crypto-monnaies : la loi IIJA fait l’objet d’une mise à jour – Interview

Le 24 février, l’Office of Information and Regulatory Affairs des États-Unis a mis à jour le statut de la réglementation sur la crypto-monnaie, la loi IIJA, qui obligera les sociétés de courtage qui offre le trading de crypto-monnaies à soumettre les transactions des clients à l’IRS.

Cette mise à jour aura des implications, et les investisseurs pourraient être intéressés de savoir comment cela affecte leurs taxes sur les crypto-monnaies.

Cependant, les impôts sont difficiles à comprendre, nous avons donc discuté avec Miles Fuller, directeur des solutions gouvernementales chez TaxBit, la société de crypto-taxe, pour en savoir plus.

Invezz (IZ) : Pouvez-vous élaborer sur les changements apportés par cette nouvelle mise à jour (6045a) concernant les exigences de déclaration des courtiers ?

Miles Fuller (MF) : Les réglementations sur les rapports des courtiers en vertu des IRC 6045 et 6045A qui ont été adoptées en novembre 2021 accompliront des choses différentes.

Premièrement, cela oblige les courtiers en actifs numériques à fournir aux clients et à l’IRS des formulaires 1099 indiquant le produit et, dans la plupart des cas, le coût de base des actifs numériques vendus par un client au cours de l’année.

Deuxièmement, afin de faciliter la déclaration des courtiers concernant le prix de base des actifs vendus, il impose une exigence de déclaration de transfert similaire à ce qui est en place pour les titres traditionnels. Cette exigence signifie que si un client transfère un actif du courtier A au courtier B, le courtier A dira au courtier B quel était le coût de base de l’actif transféré.

L’incertitude actuelle concernant ces nouvelles règles est la façon dont le département du Trésor définit les courtiers en actifs numériques. Cela a été une question persistante. Des propositions de réglementation mettant en œuvre la manière dont ces règles seront mises en œuvre et la définition d’un courtier sont attendues dans un avenir très proche.

IZ : Quel effet cela aura-t-il sur les investisseurs en crypto-monnaies ou sur l’industrie en général ?

MF : Les nouvelles règles de déclaration représenteront un énorme avantage pour les investisseurs en crypto-monnaies et un avantage indirect pour l’industrie dans son ensemble.

Au niveau des investisseurs, les nouvelles règles faciliteront considérablement la déclaration fiscale. Historiquement, les informations spécifiques à la fiscalité pour les actifs numériques ont été très difficiles à obtenir. De nombreuses bourses ont fourni des données sur les transactions, mais ces données n’étaient pas toujours complètes ou étaient difficiles à interpréter à des fins fiscales.

Avec ces nouvelles règles de déclaration, les investisseurs individuels recevront des informations fiscales spécifiques sur leurs transactions. Ces informations faciliteront grandement la déclaration de revenus.

Au niveau de l’industrie, les nouvelles règles imposeront un fardeau aux entités qui entrent dans la définition de courtier en actifs numériques. Ces courtiers devront désormais fournir des informations qu’ils n’avaient pas besoin de fournir auparavant.

Bien que les règles imposent un fardeau aux courtiers, les nouvelles règles sont susceptibles de profiter aux courtiers à long terme. À mesure que les actifs numériques deviennent plus courants, la surveillance réglementaire (au-delà de l’impôt) continuera de croître.

Les nouvelles règles de déclaration fiscale orientent l’industrie vers des données plus normalisées et faciles à interpréter. Cette décision facilitera le respect d’autres exigences réglementaires, ce qui profitera à long terme à l’industrie.

IZ : Pensez-vous que la législation fiscale américaine s’est suffisamment développée jusqu’à présent dans l’économie des actifs numériques, ou pensez-vous qu’elle manque encore beaucoup de clarté ? Souhaitez-vous que quelque chose change ?

MF : La législation fiscale n’a pas vraiment évolué dans le domaine des actifs numériques, si ce n’est l’adoption de règles exigeant la déclaration d’informations par les courtiers d’actifs numériques. Ces règles n’ont pas encore été mises en place car l’industrie attend que le département du Trésor propose des réglementations.

Cela dit, les actifs numériques sont traités comme des biens en vertu du code des impôts, ce qui donne beaucoup d’informations sur le traitement fiscal des actifs numériques, mais il existe encore des lacunes.

La technologie des registres distribués donne lieu à des arrangements économiques nouveaux et uniques qui ne s’intègrent pas parfaitement dans le code des impôts, ce qui signifie que les décideurs doivent encore intervenir et décider quel devrait être le bon traitement fiscal.

Le département du Trésor a récemment publié ses propositions de revenus contenues dans le plan budgétaire de l’administration Biden pour le prochain exercice. Ces propositions portaient sur certains éléments concernant les actifs numériques, visant à combler certaines de ces lacunes et à aligner plus clairement le traitement fiscal des actifs numériques sur d’autres instruments financiers.

Il comprenait également des propositions qui faciliteraient la capacité des États-Unis à travailler avec les partenaires du traité sur le partage d’informations sur les actifs numériques, ce qui est probablement un avantage compte tenu des opérations internationales de l’écosystème.

IZ : Comment les lois fiscales américaines sur la crypto-monnaie se comparent-elles à celles d’autres pays ? Diriez-vous qu’elles sont fiscalement avantageuses ?

MF : Cela dépend vraiment. Aux États-Unis, les actifs numériques sont imposés de la même manière que tout autre bien, de sorte que le gouvernement ne s’efforce pas vraiment de les traiter plus favorablement que les autres types de biens.

D’autres pays adoptent une approche similaire. Mais certains pays font des efforts ciblés pour traiter les actifs numériques plus favorablement ou moins favorablement à des fins fiscales.

En fin de compte, les États-Unis se situent probablement au milieu, en utilisant une approche visant à aligner le traitement fiscal des actifs numériques pour qu’il soit cohérent avec d’autres types de biens similaires.

IZ : Avez-vous une idée du pourcentage d’utilisateurs américains de crypto-monnaies qui évitent de payer des impôts ?

MF : D’après notre expérience, il s’agit moins de personnes qui essaient d’éviter les impôts et que l’un des éléments à l’origine de la non-conformité fiscale dans le secteur des actifs numériques est simplement la difficulté administrative liée à la déclaration précise des impôts.

À l’heure actuelle, les données dont disposent les particuliers pour produire leur déclaration de revenus sont souvent difficiles à interpréter et parfois incomplètes. Il est donc très difficile de produire des déclarations de revenus avec précision.

C’est ce que nous, chez TaxBit, nous efforçons de résoudre – initialement par le biais d’un logiciel destiné aux contribuables individuels, mais maintenant avec un logiciel destiné aux bourses et aux plates-formes d’échange afin qu’elles puissent fournir à leurs clients de meilleures informations qui sont aussi plus faciles à comprendre.

IZ : Pensez-vous qu’il y aura d’autres changements à l’avenir concernant la fiscalité sur les crypto-monnaies, en particulier à la lumière de la récente répression réglementaire que nous avons constatée (telle que la fermeture du BUSD et les différentes sanctions de la SEC imposées aux grandes entreprises) ?

MF : Nous pensons qu’il y aura une évolution continue du traitement fiscal des actifs numériques. Alors que le Congrès continue de mieux comprendre l’écosystème et où se situent les difficultés, il prendra probablement des mesures pour affiner le traitement fiscal d’une manière ou d’une autre.